第一章 导论

第一节 问题的提出

第二节 前人的研究

一 马克思主义的国家理论与税收理论

二 西方经济学中的税制优化理论

三 制度变迁理论

四 经济史及对中国财政税收体制变迁的研究

第三节 研究方法与研究思路

第二章 税收、税制与税制变迁

第一节 税收的概念——个复杂的问题

一 税收界定的困难

二 税收的本质特征

三 税制变迁中税收的概念

第二节 税收制度

一 对制度的理解

二 博弈论视野下的税收制度

三 名义税制与实际税制

第三节 税制变迁

一 制度变迁

二 税制变迁的特征

三 税制变迁的内部因素与外部因素

第四节 税制变迁中的国家理论

一 三种基本的国家理论

二 国家的目标与约束

三 税制变迁中的国家与政府

四 现实中的国家和政府：利他主义与民族国家的竞争

第三章 税制的静态分析

第一节 税收制度的形成机制

一 税制确定中政府的目标

二 可税财产、应税财产与课税财产

三 代理成本与实际税制

第二节 隐性的税收与显性的税收

一 国有财产收益与隐性税收

二 显性税收的成本特征

三 税制中隐性税收与显性税收的构成

第三节 社会各阶层税负的分布

一 政府与纳税人的博弈均衡

二 社会各阶层对政府的支持度

三 税负在社会各阶层的分布

第四章 税制变迁的影响因素

第一节 经济的总量与结构变动

一 经济总量与结构变动对税制影响的一般分析

二 产业结构变动对税制结构的影响

三 经济总量与结构变动对税制变迁的解释能力

第二节 财政支出、非税收入与政府职能

一 传统社会的财政支出变动与税制变迁

二 临时性财政支出与税制变迁

三 非税收入与税制变迁

四 政府职能扩张、财政支出持续增长与税制变迁

五 税收的工具化：经济稳定、产业政策与纠正性税收

第三节 国家、产权与税制变迁

一 产权的自发变动对税制变迁的影响

二 政府权力的演变与税制变迁

三 中央政府与地方政府权力的划分与税制变迁

第四节 社会观念与意识形态

一 君主主权与国家本位观念下的税制与税制变迁

二 权利与个人本位观念下的税制与税制变迁

三 社会本位与福利国家观念下的税制与税制变迁

四 社会科学知识的发展与税制变迁

第五节 税制变迁中的交易费用

一 货币制度对税制变迁的影响

二 经济核算水平与税制变迁

三 行政组织的能力与效率

第六节 国家间竞争与制度模仿

一 国家间竞争对税制变迁的影响

二 制度模仿型税制变迁

第七节 税制变迁诸因素的综合作用

第五章 税制变迁的动态分析

第一节 作为动态过程的税制变迁

一 税制的均衡与非均衡

二 税制变迁的动态过程

第二节 税制变迁模式的演进

一 三方博弈模式

二 四方博弈模式

三 五方博弈模式

四 拓展的五方博弈模式：税收公投

第三节 诺思悖论与税制变迁的停滞

一 诺思悖论

二 税制变迁的停滞

第六章 税制变迁理论的应用

第一节 中国传统社会的税制变迁与停滞

一 中国传统社会税制演变的特征

二 中国传统社会的税制变迁模式与“黄宗羲定律”

三 中国传统社会税制变迁的停滞

第二节 西方国家的税制变迁：共性与差异

一 西方国家宏观税负的演变

二 西方国家税制结构的演变：直接税的产生与发展

三 西方国家税制结构的演变：1965—2010年

第三节 税制变迁视角下现代复合税制的形成与发展

一 现代社会税制变迁的特征

二 现代复合税制的构成及其特征

三 现代社会税制变迁的核心要素：公平与效率的权衡

四 税制变迁的展望：全球化与应对全球挑战

第七章 中国的税制变迁与税制优化

第一节 中国税制变迁的历程

一 1978年前的税制变迁

二 1978—1993年的税制变迁

三 1994年的税制改革

四 1994年后的税制变迁

第二节 中国税制变迁的特征与存在的主要问题

一 中国税制变迁的特征

二 中国税制变迁存在的主要问题

第三节 中国税制变迁模式的改进与税制优化

一 中国税制变迁模式的改进

二 新形势下中国的税制优化

参考文献

后记