第1章 增信服务与审计

引言

1.1 信息、企业经营与全球资本市场

1.2 审计在国际经济体系中的作用

1.3 增信服务需求：诚实、信任及风险

1.4 区分增信、验证、审计和会计

1.5 审计职业与监管

1.6 21世纪审计人员需要掌握的知识和技能

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例1—1：安东尼的披萨饼屋

第2章 风险管理：审计与增信服务的作用

引言

2.1 工商企业的风险管理

2.2 风险管理对财务绩效的影响

2.3 外部增信作为风险管理构成要素之一的必要性

2.4 企业风险管理与综合审计

2.5 其他类型的增信业务

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例2—1：Equiticorp控股有限公司

案例2—2：Insignia纺织品有限公司

案例2—3：Ucantrustus建筑公司

第3章 审计基础

引言

3.1 管理层认定

3.2 审计人员的责任

3.3 交流审计结果

3.4 普遍使用的审计概念：风险、重要性和证据

3.5 审计中的风险概念

3.6 重要性

3.7 审计中的证据收集

3.8 审计证据的类型

3.9 审计证据的效力

3.10 风险、重要性和证据之间的相互联系

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例3—1：洛基山电气公司

案例3—2：新西兰炼油有限公司

第4章 综合审计过程

引言

4.1 监管与财务报表审计

4.2 接受和保留客户

4.3 制订初步审计计划

4.4 综合审计过程概述

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例4—1：合成芽公司

案例4—2：墨菲·蒂姆塞尔公司

案例4—3：美味鳄鱼农场

第5章 了解客户所属行业及其经营状况：战略分析

引言

5.1 战略与流程分析相关知识

5.2 了解客户的目标和实施目标的战略

5.3 组织经营模式

5.4 分析战略风险

5.5 分析战略风险对审计的影响

5.6 将战略风险与内部流程联系起来

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例5—1：Hoosier Cycle公司

案例5—2：天空变脸

案例5—3：Plastic Gizmos公司

第6章 业务流程和内部风险

引言

6.1 内部经营与业务流程

6.2 流程分析概述

6.3 业务流程图

6.4 内部威胁分析和流程风险

6.5 流程分析的例子：人力资源管理

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例6—1：战略分析与业务流程

案例6—2：个人计算机概念

第7章 风险管理与内部控制

引言

7.1 利用内部控制缓解风险

7.2 管理控制

7.3 流程控制活动

7.4 流程控制实例：人力资源管理

7.5 内部控制和剩余风险

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例7—1：耐克的联盟管理

案例7—2：麦当劳的特许经营管理

案例7—3：杜丽娅的零售店

第8章 评价财务报告内部控制

引言

8.1 内部控制与财务报告

8.2 财务报告流程

8.3 财务报告内部控制的作用

8.4 内部控制评价和控制风险评估的例子

8.5 在综合审计中考虑财务报告内部控制

本章小结与结论

附录A：信息技术与内部控制

附录B：流程图绘制方法

参考文献

问答题

习题

案例8—1：斯莫维尔市

第9章 询问与分析性证据

引言

9.1 传统的询问证据观

9.2 严格的获取询问证据的方法

9.3 分析概述：简例

9.4 获取分析性证据的基本方法

9.5 严格的获取分析性证据的方法

9.6 评估舞弊风险时的询问与分析

9.7 获取分析性证据的统计方法

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例9—1：Stripenburn建筑公司

案例9—2：清洁公司

案例9—3：UDUB有限公司

第10章 有关管理层认定的证据：将剩余风险与实质性测试联系起来

引言

10.1 认定、风险与证据回顾

10.2 分析通过战略与流程分析所确认的剩余风险

10.3 审计风险模型

10.4 重要性

10.5 确定实质性测试的性质、范围和时间

10.6 审计证据的适当性

10.7 例子：将剩余风险评估与管理层认定测试联系起来

10.8 制订测试管理层认定的审计计划

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例10—1：Bigbox家装公司

案例10—2：Rubba-Dub-Dub Tub and Commode公司

第11章 销售与客服流程审计测试

引言

11.1 销售与客服流程的目标与业务活动概述

11.2 销售与客户服务中产生的交易

11.3 销售和客户服务的内部威胁分析

11.4 关于销售与客户服务剩余风险的结论

11.5 财务报表认定的测试：收入和应收账款

本章小结与结论

附件A：与现金余额有关的财务报表认定测试

附录B：审计工作底稿编制技术概述

参考文献

问答题

习题

案例11—1：LowMaxx零售店

案例11—2：Compuville计算机公司

案例11—3：IOU A-Lot公司

第12章 供应链和生产流程审计

引言

12.1 供应链和生产管理的目标和业务活动概述

12.2 供应链和生产管理产生的业务

12.3 供应链和生产管理的内部威胁分析

12.4 有关供应链和生产管理剩余风险的结论

12.5 财务报表认定的测试计划：购货和应付账款

12.6 财务报表认定的测试计划：存货

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例12—1：沃尔玛的供应商

案例12—2：环球电讯

第13章 资源管理流程审计

引言

13.1 第一部分 固定资产管理流程审计

13.2 财务报表认定的测试：固定资产和折旧

13.3 第二部分 财务管理流程审计

13.4 财务报表认定的测试：投资、借款和权益

本章小结与结论

附录：人力资源管理交易和账户的实质性测试

参考文献

问答题

习题

案例13—1：OPM租赁公司

案例13—2：世通公司

第14章 完成整合审计Ⅰ：经营测评分析

引言

14.1 最终审计证据整合以及财务报表编制概述

14.2 经营测评分析：分析编制的财务报表

14.3 综合案例——财务结果的最终复核

14.4 潜在持续经营问题的评估

本章小结与结论

附录A：AMA汽车配件股份公司的背景资料

附录B：运用统计分析识别持续经营问题

参考文献

问答题

习题

案例14—1：视频转播公司

第15章 完成整合审计Ⅱ：审计报告

引言

15.1 结束性程序

15.2 审计证据的最终评价

15.3 会计选择和盈余质量

15.4 审计结果的外部交流

15.5 与管理层和治理层交流审计结果

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例15—1：审计报告

第16章 基于抽样的审计证据解释

引言

16.1 抽样在审计中的作用

16.2 选取审计测试样本

16.3 流程控制及交易测试：属性抽样和样本评价

16.4 账户余额详细测试：金额单位抽样

16.5 判断抽样的方法

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

第17章 审计师的道德：影响审计师决策的因素

引言

17.1 审计作为一种职业

17.2 审计作为一种道德判断过程

17.3 威胁审计师个人判断质量的因素

17.4 加强审计师道德判断的制度力量

17.5 惩罚审计师判断失误的制度力量

本章小结与结论

附录

参考文献

问答题

习题

案例17—1：第一证券

第18章 审计与增信服务

引言

18.1 财务信息增信服务

18.2 增信业务的一般特征

18.3 验证服务

18.4 其他增信服务

18.5 运营与综合审计

18.6 公共会计及未来的增信服务

本章小结与结论

参考文献

问答题

习题

案例18—1：公司可持续发展报告的增信业务

案例18—2：企业风险管理的增信业务