第一章 概论

第一节 税收、税法的概念

一、税收的概念

二、税法的概念

三、税收与税法的关系

四、税收法律关系的构成

五、税法的构成要素

第二节 我国税法体系

一、税收法律法规三个层次

二、税法的分类

三、我国税法的制订与实施

第三节 税收管理体制

一、税收立法权的划分

二、税收征收管理范围划分

三、中央政府与地方政府税收收入划分

第四节 我国税制体系简介

一、1950年我国税制体系

二、1958年我国税制体系

三、1973年我国税制体系

四、1984年我国税制体系

五、1994年我国税制体系

第五节 税务会计概述

一、税务会计概念

二、税务会计的对象

三、税务会计的职能

四、税务会计的作用

五、税务会计与财务会计的比较

练习题

第二章 增值税

第一节 增值税概述

一、增值税的产生和发展简介

二、增值税基本原理和类型

三、我国现行增值税特点

四、增值税的征税范围

五、一般纳税人与小规模纳税人的认定

六、增值税税率和征收率

第二节 增值税应纳税额的计算

一、一般纳税人应纳税额的计算

二、小规模纳税人应纳税额的计算

三、几种特殊经营行为的税务处理

第三节 增值税主要的减免规定

第四节 出口货物退（免）税

一、出口退税政策

二、出口退税的退税率

三、出口退税“免、抵、退”方法

四、出口退税“先征后退”方法

第五节 纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报

一、增值税的纳税期限

二、增值税的纳税地点

三、增值税起征点

四、增值税纳税申报

第六节 增值税专用发票的使用和管理

一、使用和管理增值税专用发票的具体规定

二、电子计算机开具专用发票的要求

三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理

第七节 增值税会计处理

一、新会计准则体系下相关会计账户设置

二、销项税额会计处理

三、进项税额会计处理

四、进项税额转出会计处理

五、出口退税业务会计处理

六、减免增值税会计处理

七、新会计准则体系下增值税结转及上缴的账务处理

八、小规模纳税人会计处理

练习题

第三章 消费税

第一节 消费税概述

一、消费税的产生和发展简介

二、消费税与增值税的共性和区别

三、纳税人、计税方式、征税范围

第二节 应纳税额计算

一、应纳税额计算基本公式

二、课税原因、税目、税率、计税公式

三、计税依据的特殊规定

第三节 特殊业务应纳消费税的处理

一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

二、自产自用应税消费品的税务处理

三、兼营不同税率应税消费品的税务处理

四、包装物押金的税务处理

五、不含增值税销售额的换算

第四节 进出口应税消费品应纳消费税的计算

一、进口应税消费品应纳消费税的计算

二、出口应税消费品退（免）税

第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报

一、纳税义务的发生时间

二、纳税期限、纳税地点

三、消费税纳税申报表

第六节 消费税会计处理

一、账户设置

二、销售及视同销售会计处理

三、委托加工应税消费品会计处理

四、进口应税消费品会计处理

五、金银首饰零售业务会计处理

六、出口货物退（免）消费税会计处理

七、减免和返还会计处理

练习题

第四章 营业税

第一节 营业税概述

一、营业税的产生和发展简介

二、纳税义务人与扣缴义务人

三、征税范围与税目、税率

第二节 应纳税额的计算

一、交通运输业

二、建筑安装业

三、金融业

四、保险业

五、邮电通信业

六、文化体育业

七、服务业

八、娱乐业

九、销售不动产

十、转让无形资产

第三节 几种特殊经营行为的税务处理

一、建筑业附设工厂生产的建筑构件征税问题

二、纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征税问题

三、邮电业务征税问题

四、兼营不同税目应税行为

五、混合销售行为

六、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

七、代购代销行为的征税问题

八、商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题

九、应税营业额的其他规定

第四节 税收优惠

一、为社会公益、社会教育、农业生产等提供服务的收费免征营业税

二、根据具体情况免征营业税的事项

第五节 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及申报

一、营业税纳税义务发生时间的确认

二、营业税纳税期限

三、纳税地点

四、纳税申报

第六节 营业税会计处理

一、账户设置

二、营业税会计处理

练习题

第五章 关税

第一节 关税概述

一、关税的产生和发展简介

二、关税的种类

三、征税对象及纳税人

四、进出口税则

五、关税税率概念

六、原产地规定

第二节 应纳关税的计算

一、关税基本计算公式

二、关税完税价格的确定

第三节 关税的减免

一、法定减免

二、特定减免

三、临时减免

四、保税制度

第四节 关税征收管理

一、关税申报缴纳

二、关税强制执行

三、关税退还

四、关税补征和追征

五、关税纳税争议

第五节 关税会计处理

一、工业生产企业关税会计处理

二、外贸进出口企业关税会计处理

练习题

第六章 其他销售类税种及附加

第一节 城市维护建设税、教育费附加

一、城市维护建设税

二、教育费附加

三、城市维护建设税、教育费附加会计处理

第二节 资源税

一、资源税

二、资源税会计处理

第三节 土地增值税

一、土地增值税

二、土地增值税会计处理

练习题

第七章 费用化和资本化税种

第一节 城镇土地使用税

一、城镇土地使用税

二、城镇土地使用税会计处理

第二节 房产税

一、房产税

二、房产税会计处理

第三节 车船税

一、车船税

二、车船税会计处理

第四节 印花税

一、印花税

二、印花税会计处理

第五节 车辆购置税

一、车辆购置税

二、车辆购置税会计处理

第六节 契税

一、契税

二、契税会计处理

第七节 耕地占用税

一、耕地占用税

二、耕地占用税的会计处理

练习题

第八章 企业所得税

第一节 企业所得税概述

一、我国企业所得税的产生和发展简介

二、纳税义务人

三、征税对象

四、税率

第二节 收入总额

一、销售（营业）收入

二、转让财产收入

三、投资收益

四、利息收入

五、租金收入

六、特许权使用费收入

七、接受捐赠收入

八、其他收入

九、不征税收入规定

第三节 税前准予扣除项目

一、税前准予扣除的基本项目

二、税前准予按规定范围和标准扣除的项目

三、不得扣除的项目

第四节 资产的税务处理

一、固定资产的税务处理

二、生产性生物资产的税务处理

三、无形资产的税务处理

四、其他应当作为长期待摊费用的税务处理

五、投资资产的税务处理

六、存货资产的税务处理

七、资产净值和财产净值的税务处理

第五节 境外投资所得已纳税款的扣除

一、扣除方法

二、抵免限额计算

三、抵免应用

第六节 应纳所得税额的计算

第七节 税收优惠政策

一、免税收入项目

二、免征、减征企业所得税的规定

第八节 源泉扣缴与纳税调整

一、源泉扣税

二、纳税调整

第九节 征收管理及纳税申报

一、纳税地点

二、纳税申报和纳税期限

第十节 新企业所得税优惠政策过渡期规定

一、新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡规定

二、西部大开发税收优惠政策过渡规定

三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定

四、经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠规定

五、其他有关行业、企业优惠政策过渡性规定

六、2008年1月1日之前实施的企业所得税优惠政策过渡性规定

第十一节 所得税会计方法

一、资产负债表债务法所涉及的若干重要概念

二、资产负债表债务法确认所得税费用的方法

三、会计账户设置

四、亏损弥补的所得税会计处理

五、减免所得税和损益调整的会计处理

练习题

第九章 个人所得税

第一节 个人所得税概述

一、个人所得税的产生和发展简介

二、纳税义务人

第二节 应纳个人所得税额的计算

一、应税项目、税率的确认

二、每次收入的确定

三、应纳税额的计算方法

第三节 个人所得税计征的特殊规定

一、个人取得全年一次性奖金和一次性取得数月奖金的个税计征

二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得个税计征

三、中国境内无住所的外籍个人工薪所得个税计征

四、中国境内企业的外籍董事、高层管理人员个税计征

五、两个以上的纳税人共同取得同一项所得个税计征

六、失业保险费（金）、公积金等税务规定

七、企业改组改制过程中个人取得量化资产的税务规定

八、国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入的税务规定

九、商品营销活动中组织业绩突出的员工免费旅游活动的税务规定

十、个人股票期权所得的税务规定

第四节 税收优惠

一、免纳个人所得税的项目

二、经批准减征个人所得税的项目

三、暂免征收个人所得税的项目

四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准

五、境外所得的税额扣除

第五节 纳税申报与缴纳税款

一、自行申报纳税

二、代扣代缴办法

练习题

第十章 税收征收管理法与税务行政法制

第一节 税收征收管理法

一、税收征收管理法概述

二、税务管理

三、税款征收

四、税务检查

五、法律责任

第二节 税务行政法制

一、税务行政法制概述

二、税务行政处罚

三、税务行政复议

四、税务行政诉讼

五、税务行政赔偿

练习题

练习题参考答案