第1部分　审计环境第1章　审计概述

增信服务的类型

审计的定义

有关经济活动与经济事项的认定

认定与既定标准的符合程度

客观地获取和评价证据

系统化的过程

将结果传达给有关使用者

审计与会计的关系

独立审计的功能

财务信息使用者的期望

满足使用者的期望

审计的局限性

为满足使用者的需要而进行的持续努力

研究、倡议、建议以及职业界的反应

尚待解决的事宜

第2章　审计职业组织与结构

增信服务的类型

财务审计

合规性审计

绩效审计

财务信息审阅

验证业务

其他增信服务

审计人员的种类

会计师事务所的组织结构

增信服务

非增信服务

事务所的结构

审计业务小组

审计职业组织

美国注册会计师协会

各州的注册会计师协会

内部审计师协会

其他组织

职业资格和执业执照的颁发

注册会计师（CPA）

舞弊稽核师（CFE）

注册内部审计师（CIA）

注册信息系统审计师（CISA）

增信准则以及准则制定机构

公认审计准则

国际审计准则

证券交易委员会和法院的地位

内部审计准则

政府审计准则

验证准则

会计及审阅业务准则公告

第3章　审计准则与职业操守

作为一种职业的审计

公认审计准则

一般准则

外勤工作准则

报告准则

美国注册会计师协会职业行为规范

独立、正直和客观

一般准则和技术准则

对审计客户的责任

对同事的责任

其他责任和惯例

专业服务的营销

维持审计质量的激励机制

简介

质量控制

执业监管程序

惩戒体系

提高审计人员的独立性

成立审计委员会

增强审计人员对董事会的职责

与前任审计师的沟通

审计师变更的严格审查

审计人员的轮换

将审计职能向公共部门转移

审计人员为客户选择公认会计原则

禁止提供管理咨询服务

第4章　审计人员的职业责任

职业责任与法律责任

对公众期望的回应

检查差错、舞弊和非法行为的责任

美国注册会计师协会的职业要求

差错、舞弊以及舞弊的特征

评价舞弊风险

舞弊风险的应对

对测试结果的评价

归档要求

客户的非法行为

审计人员必须进行的沟通

发现差错、舞弊或非法行为的责任

审计人员的“举报”

汇报内部控制缺陷

需与审计委员会沟通的其他情况

业务约定书

第5章　审计人员的法律责任

美国司法体制概况

联邦法院

行政管理机构

州法院

诉讼程序

诉讼爆炸

客户利益至上主义

作为“保险人”的审计师

存贷款机构危机

对客户的责任

根据普通法对第三人承担的民事责任

合同关系原则

直接受益原则

已预见的第三人

可预见的第三人

构成故意的要件

联邦证券法律规定的对第三人承担的民事责任

《1933年证券法》

《1934年证券交易法》

《1995年私人证券诉讼改革法案》

关于“被收买的诈骗者和贪污组织”的规定

刑事责任

证券交易委员会做出的其他处罚

禁止令

行政［条例2（e）］程序

会计职业界对诉讼环境的反应

权威公告

加强对质量控制的关注

减轻责任的努力

第2部分　理论与概念第6章　审计过程

管理层认定、审计目标和审计程序

审计证据和审计测试

审计证据的种类

审计证据的适当性

审计证据的充分性

审计测试的类型

审计证据决策

审计风险

总体审计风险

审计风险的构成

重要性水平

审计步骤获取企业信息

业务计划和管理

获得企业信息

了解企业的内部控制

评估控制风险以及制定审计策略

通过执行控制测试证实对控制风险的评估

制定实质性测试审计方案

执行实质性测试

完成审计

编制审计报告和交流审计结果

第7章　业务计划和管理

承接或保留客户

客户服务和沟通

确立业务条款和目标

与管理层和其他人员合作

与审计委员会和董事会合作

利用他人的工作成果

内部审计人员

专家

其他审计人员

管理业务

业务控制

业务的人员安排

监督和检查

取得企业的相关信息

取得关于企业业务和行业的信息

审核以前年度的审计工作

收集并分析最近的财务信息

更新适用的会计、审计和监管标准信息

考虑企业的风险管理政策

确定关联方交易

确定固有风险

做出初步的重要性判断

工作底稿

工作底稿的形式和内容

工作底稿的组织

典型的工作底稿

第8章　内部控制概要

内部控制的定义和组成部分

企业内部控制与审计的相关性

交易循环和控制目标

控制目标

计算机控制

具体控制目标：实例

控制风险和审计目标达成的关系

第9章　了解企业层面的控制

取得了解

控制环境

评估管理风险

监督

信息和沟通

评估设计的有效性

记录对内部控制设计的了解和评价

第10章　了解业务层面的控制

控制活动

交易处理控制

文档维护控制

资产保护控制

计算机控制

监督控制

进行了解

评估设计的有效性

记录了解结果和设计评估结果

叙述法

流程图

控制矩阵

内部控制调查表

第11章　评估控制风险并制定审计策略

对控制风险的初步评估

制定审计策略

根据初步评估确定控制测试

效率考虑

执行控制测试

证据的来源和控制测试的技术

证据的时效性

控制的持续运行

测试计算机控制

双重目的测试

证据的相互关系

评估控制测试的结果

企业聘用服务组织的影响

记录对控制风险的评估和控制测试

第12章　销售循环的审计

典型交易和控制

销售货物和提供服务

收到货物和服务的付款

客户退回货物和索求赔款

监督控制

确定审计策略

了解控制

确定审计策略——实例

进行控制测试以证实低控制风险的评估结论

第13章　采购循环的审计

典型的交易和控制

取得货物和服务

支付货物和服务款项

退回货物给供应商

工资处理

工资支付

监督控制

确定审计策略

了解控制

确定审计策略——实例

执行控制测试以证实低控制风险的评估结论

第14章　实质性测试

实质性测试的策略决策

账户类型

对控制风险进行评估的影响

不同风险评估下实质性测试的性质

详细的实质性测试

在实施详细测试时所需的技术

详细测试的时间选择

测试的范围

计算机审计技术在实质性测试中的应用

对程序化会计流程执行实质性测试

分析性程序

建立期望

运用分析性程序达到审计目标

在使用分析性程序时需要考虑的其他因素

测试会计判断和估计

评价会计判断

对会计估计的审计

评价实质性测试的结果

制定审计方案

第15章　审计抽样的运用

审计风险和抽样

确定审计对象总体

抽样风险

非抽样风险

确定样本多少

可接受的抽样风险水平

可容忍偏差率或错误大小

预期的偏差率或错误大小

选择统计或者非统计方法

使用统计方法进行控制测试

属性抽样的基本概念

确定统计属性测试的样本多少

抽取样本

评价统计属性抽样的结果

发现性抽样

顺序抽样

实质性测试的统计抽样方法

变动抽样的应用

货币单位抽样法

单位平均数估计

差异估计和比率估计

非统计抽样

确定样本多少

抽取具有代表性的样本

评价抽样结果

审计抽样的文件记录

附录15A　样本容量确定表：属性抽样

附录15B　抽样结果评价表：属性抽样

附录15C　两阶段顺序抽样计划表：属性抽样

第3部分　对特定账户的审计第16章　现金与应收账款的审计

现金与现金等价物

审计目标

现金管理

风险因素与重要性

实质性测试

向金融机构证实账户余额信息

银行余额调节

盘点库存现金

银行转账明细表

复核财务报表表述和相关披露

应收账款和相关收入循环账户的审计

审计目标

确认固有风险

分析性程序

详细的实质性测试

控制风险的评估和实质性测试的性质、时间及范围

发货和收款的截止测试

确认应收账款

函证程序

应收账款的截留挪用

对估价认定的测试

权利和义务、表达与披露的测试

其他实质性测试

第17章　存货与销售成本的审计

审计目标

典型的存货交易与控制

生产待售产品

储存原材料和产成品

发出产成品

确定审计策略

固有风险因素和重要性水平

分析性程序

评估控制风险

执行控制测试

初步的实质性测试

实质性测试

监盘存货

对所有权和截止的测试

存货成本计算与汇总

存货计价

销售成本的审计

购货承诺

分析性程序

管理层声明书

第18章　投资、预付项目与应计项目以及不动产、厂场与设备的审计

对债权性及权益性证券的投资及相关收益

审计目标

实质性测试

存在性、所有权、准确性与完整性

对会计政策的适当性进行测试

对账面价值（carrying value）的测试

对投资收益的测试

对分类、表达与披露的测试

与复杂金融工具投资相关的测试

预付项目与应计项目

审计目标

实质性测试

应计退休金

其他退休后员工福利

离职后的员工福利

环境负债

自保险安排（self-insurance arrangements）

对其他预付项目和应计项目的实质性测试

不动产、厂场与设备、无形资产以及递延费用的审计

审计目标

实质性测试

对期初余额与以前年度交易的审查

资产的存在性与所有权

资产的取得

资产的处置

支出的分类

融资租赁

折旧与残值

无形资产与递延费用

账面价值

第19章　应付账款、所得税、负债与所有者权益以及相关披露的审计

应付账款及相关采购循环账户的审计

审计目标

确认固有风险

分析性程序

详细的实质性测试

评估控制风险与实质性测试的性质、时间和范围

对采购的截止性测试

应付账款

薪酬、工资及工薪税

成本与费用

寻找未记录的负债

所得税的审计

审计目标

实质性测试

汇总账户分析

所得税的支付和返还

所得税费用、递延税款以及相关的披露

递延税款资产的估价备抵

估计负债与或有负债

国外税、州立税和地方税

负债与所有者权益

审计目标

实质性测试

分析性程序

详细测试　

测试范围

对特定负债与所有者权益账户的测试

财务报表的披露

与财务报表披露有关的控制

会计政策的披露

关联交易的披露　

每股收益　

综合收益

分部信息　

与金融工具有关的信息披露

信用风险集中度

公允价值

衍生金融工具

风险、不确定性及相关事项的披露

或有事项

持续经营的不确定性

破产或清算状态下的经营

财务状况说明书94-6要求的披露事项

第4部分　完成审计工作与审计报告第20章　完成审计工作

分析性程序

阅读会议纪要　

律师声明书

审计程序

询证被审计单位的律师

内部法律顾问　

律师的变更或辞职　

管理层声明书　

将管理层声明书存档

非审计业务的管理层声明书　

汇总错报并评价审计发现

有待评价的差错的类别　

编制和使用“汇总表”　

差错的总计和净计　

判断重要性水平的数量因素

评估差错时需考虑的定性因素

对以前年度放弃调整项目的处理　

处理审计差异汇总表中的重要项目　

对工作底稿的复核

关键的审计业务事项

复核的类型

独立合伙人的复核　

对关键事项进行咨询　

复核流程的时间

记录重大复核结果　

期后事项　

期后事项的类型　

审计人员对期后事项的责任

后续期间的审计程序

注明报告的日期　

《1933年证券法》　

管理方面的收尾工作

第21章　对经审计财务报表发表报告　

审计报告的框架：会计师的审计报告种类　

审计师报告：标准报告　

组织和措辞　

符合公认会计原则的公允表述的含义　

标准报告的常规更动　

标准报告中的说明性语言　

部分依据其他审计人员的报告所出具的意见　

审计人员同意的对已颁布会计原则的偏离　

提交或者不提交前任审计人员的报告　

财务报表与管理层报告的其他信息之间的重大不一致　

财务会计准则委员会或者政府会计准则委员会的声明中要求的补充信息　

持续经营的不确定性　

缺乏一致性　

偏离无保留意见　

保留意见　

否定意见　

无法表示意见　

零星意见（piecemeal opinions）

否定意见与无法表示意见的比较

对涉及审计范围限制、不确定性和偏离公认会计原则的各种情形加以区别

对于提交的比较财务报表的不同报告　

小结：标准报告的主要变形　

报告日之后的责任　

报告日之后发现的信息　

报告日后对遗漏程序的考虑

第22章　对审计相关服务和特定非审计服务的报告

对审计相关服务的报告

对于不以公认会计原则为基础编制的财务报表的报告　

定义

报告的形式

对财务报表的某些部分做出报告

对合同约定的某些方面、监管要求或相关的特殊目的表述的合规性报告

对于财务报表所附信息的报告

客户提交的文件中包含的额外信息

审计人员提交的文件中包含的额外信息

对于由服务性组织进行业务处理的情形做出报告　

对会计原则发表意见　

对于非审计服务的报告

非审计业务、编制业务和审阅业务

结合财务数据

财务报表的编制　

财务报表的审阅　

当会计师处于非独立状况下的报告　

中期审阅　

执行指定程序的业务

给承销商的声明书

第23章　验证业务

验证准则　

定义　

验证准则涉及的服务

验证业务准则

验证业务报告　

对企业财务报告的内部控制做出报告　

检查业务中的验证程序　

对检查业务做出报告

重大缺陷　

合规性验证　

商定程序业务　

检查业务　

预计的财务信息　

预期的财务信息　

服务的类型

对预期财务报表做出报告

第24章　合规性审计

导言

规划政府审计时需要特殊考虑的事项

政府审计准则

《个别审计法》和《管理和预算办公室A-133号通知》

专项项目的确定

依据《个别审计法》进行重要性和风险评估

对于专项联邦财政援助项目要求的合规性测试

依据《个别审计法》做出报告

测验