第1章 财务报告分析的准备

1.1了解财务报告环境

1.1.1了解基本的宏观环境

1.1.2了解企业的行业环境

1.1.3了解企业的微观环境

1.2财务报表概述

1.2.1财务报表的定义和构成

1.2.2财务报表列报的基本要求

1.3不同财务报告使用者的关注点

1.3.1投资者对财务报表数据的关注点

1.3.2债权人对财务报表数据的关注点

1.3.3管理者对财务报表数据的关注点

1.4财务报告分析前的准备工作

1.4.1获得公司的财务报表

1.4.2财务报告分析的内容

1.4.3财务报告分析的程序

1.5审计报告的利用

1.5.1审计报告概述

1.5.2审计意见的形成

1.5.3审计报告类型

第2章 资产负债表分析

2.1资产负债表概述

2.1.1资产负债表的概念

2.1.2资产负债表的结构

2.1.3金融资产和金融负债允许抵销和不得相互抵销的要求

2.2资产负债表的填列方法

2.2.1资产负债表项目的填列说明

2.2.2资产负债表“期末余额”栏的填列方法

2.2.3资产负债表“年初余额”栏的填列方法

2.3资产负债表编制示例

2.4资产负债表项目分析

2.4.1流动资产分析

2.4.2固定资产分析

2.4.3流动负债分析

2.4.4长期负债分析

2.4.5所有者权益分析

2.5资产状况分析

2.5.1流动资产分析

2.5.2固定资产质量分析

2.5.3无形资产质量分析

2.5.4长期投资质量分析

2.5.5资产结构质量分析

2.6负债状况分析

2.6.1流动负债分析

2.6.2长期负债分析

2.7所有者权益状况分析

2.7.1对实收资本进行分析

2.7.2对资本公积进行分析

2.7.3对盈余公积进行分析

2.7.4所有者权益与负债的区别

2.8资本结构分析

2.8.1资本结构分析的意义

2.8.2资本结构项目比重分析

2.8.3资本结构的类型

2.8.4资本结构的选择

2.9资产负债表整体分析

2.9.1短期偿债能力分析

2.9.2长期偿债能力分析

2.9.3营运能力分析

2.10资产负债表的缺陷及改进探讨

2.10.1资产负债表的缺陷

2.10.2资产负债表改进探讨

第3章 利润表

3.1利润表概述

3.1.1利润表的概念

3.1.2利润表的结构

3.2利润表的填列方法

3.2.1利润表项目的填列说明

3.2.2利润表“本期金额”栏的填列方法

3.2.3利润表“上期金额”栏的填列方法

3.3利润表编制示例

3.3.1收入构成分析

3.3.2销售成本构成分析

3.3.3费用构成分析

3.3.4费用控制分析

3.4利润状况分析

3.4.1利润贡献度分析

3.4.2利润质量分析

3.5业绩分析

3.5.1成本中心业绩分析

3.5.2利润中心业绩分析

3.5.3投资中心的业绩分析

3.5.4企业整体业绩分析

3.6利润表的整体分析

3.6.1比率分析

3.6.2利润表水平分析

3.6.3利润表垂直分析

3.6.4利润表趋势分析

3.6.5利润表分析的类型

3.7利润表的缺陷及改进探讨

3.7.1利润表的缺陷

3.7.2利润表改进探讨

第4章 现金流量表

4.1现金流量表概述

4.1.1现金流量表的概念

4.1.2现金流量表的结构

4.2现金流量表的列示项目

4.2.1经营活动产生的现金流量

4.2.2投资活动产生的现金流量

4.2.3筹资活动产生的现金流量

4.2.4汇率变动对现金及现金等价物的影响

4.2.5现金流量表补充资料

4.3现金流量表的编制方法及程序

4.3.1直接法和间接法

4.3.2工作底稿法、T型账户法和分析填列法

4.4现金流量表编制示例

4.5经营活动现金流量分析

4.5.1现金流量充足性分析

4.5.2现金流量有效性分析

4.5.3现金流量收益质量分析

4.5.4现金流量表比率分析

4.5.5现金流量表趋势分析

4.6现金流量表的缺陷及改进探讨

4.6.1现金流量表的缺陷

4.6.2现金流量表改进探讨

第5章 所有者权益变动表

5.1所有者权益变动表概述

5.1.1所有者权益变动表的概念

5.1.2所有者权益变动表的格式

5.2所有者权益变动表的填列方法

5.2.1所有者权益变动表项目的填列方法

5.2.2所有者权益变动表主要项目说明

5.3所有者权益变动表编制示例

5.4所有者权益变动表的指标分析

5.4.1资本保值和增值绩效的指标分析

5.4.2企业股利分配指标分析

5.5所有者权益变动表的缺陷及改进探讨

5.5.1所有者权益变动表的缺陷

5.5.2所有者权益变动表的改进探讨

第6章 报表间的勾稽关系

6.1资产负债表与利润表间的勾稽关系

6.2现金流量表与各报表间的勾稽关系

第7章 财务报表附注

7.1附注披露的基本要求

7.2财务报表附注的特征

7.2.1附属性

7.2.2解释性

7.2.3补充性

7.2.4建设性

7.2.5重要性

7.2.6必要性

7.3各具体准则中的附注披露要求

7.3.1存货的披露

7.3.2长期股权投资的披露

7.3.3固定资产的披露

7.3.4无形资产的披露

7.3.5投资性房地产的披露

7.3.6职工薪酬的披露

7.3.7收入的披露

7.3.8建造合同的披露

7.3.9政府补助的披露

7.3.10借款费用的披露

7.3.11资产减值的披露

7.3.12或有事项的披露

7.3.13债务重组的披露

7.3.14所得税的列报

7.3.15外币折算的披露

7.3.16租赁的列报

7.3.17企业合并的披露

7.3.18企业建造合同的披露

7.3.19企业政府补助的披露

7.3.20原保险合同的披露

7.3.21再保险合同的披露

7.3.22石油、天然气开采活动的披露

7.3.23每股收益的披露

7.4报表附注需要关注的内容

7.4.1企业的基本情况

7.4.2财务报告的编制基础

7.4.3遵循企业会计准则的声明

7.4.4重要会计政策和会计估计

7.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

7.4.6报表重要项目的说明

7.5会计政策变更与估计变更

7.5.1会计政策的概念

7.5.2会计政策变更及其条件

7.5.3会计政策变更的会计处理

7.5.4会计估计变更的概念

7.5.5会计估计变更的会计处理

7.5.6前期差错的概念

7.5.7前期差错更正的会计处理

7.6有关关联方及关联方交易的阅读与分析

7.6.1关注关联方的增减变化

7.6.2关注关联方交易披露的充分完整性

7.6.3关注关联方交易的性质与金额

7.7有关或有事项的阅读与分析

7.8财务报表附注存在的缺陷及改进措施

7.8.1存在的缺陷

7.8.2相应的改进措施

第8章 企业合并报表的编制

8.1合并财务报表概述

8.1.1合并财务报表的定义

8.1.2合并财务报表的构成

8.2企业合并范围的确定

8.2.1合并范围的确定基础

8.2.2纳入合并范围的特殊情况——对被投资方可分割部分的控制

8.2.3合并范围的豁免——投资性主体

8.3合并财务报表的编制原则、前期准备事项及程序

8.3.1合并财务报表的编制原则

8.3.2合并报表编制的总体特点

8.3.3合并财务报表编制的前期准备事项

8.3.4编制合并财务报表需要调整抵销的项目

8.3.5合并财务报表的格式

8.3.6合并财务报表过程中存在的问题

8.4长期股权投资与所有者权益的合并处理（同一控制下企业合并）

8.4.1同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制

8.4.2直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制

8.4.3合并财务报表的合并抵销处理

8.5长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制下企业合并）

8.5.1非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制

8.5.2非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表的编制

8.6内部商品交易的合并处理

8.6.1母子公司之间内部销售收入和内部销售成本的抵销处理

8.6.2连续编制合并财务报表时内部商品购销的合并处理

8.6.3存货跌价准备的合并处理

8.7内部债权债务的合并处理

8.7.1企业集团内部债权债务抵销概述

8.7.2集团内部应收、应付款项及其坏账准备的合并抵销处理

8.7.3连续编制合并财务报表时内部应收款项及其坏账准备的合并处理

8.8内部固定资产交易的合并处理

8.8.1集团内部固定资产交易概述

8.8.2集团内部固定资产交易当期的合并会计处理

8.9内部无形资产交易的合并处理

8.9.1内部无形资产交易当期的合并处理

8.9.2集团内部交易无形资产持有期间的合并处理

8.9.3内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理

8.10所得税会计相关的合并处理

8.10.1所得税会计概述

8.10.2所得税会计发展中存在的问题

8.10.3内部应收款项相关所得税会计的合并处理

8.10.4内部交易存货相关所得税会计的合并处理

8.10.5集团内部交易固定资产等相关所得税会计的合并处理

8.11合并现金流量表的编制

8.11.1合并现金流量表概述

8.11.2合并现金流量表的特点

8.11.3合并现金流量表的编制方法

8.11.4编制合并现金流量表需要抵销的项目

8.11.5合并现金流量表补充资料部分的披露

第9章 财务报表的欺诈与反欺诈

9.1常见的操纵财报手法

9.1.1操纵收入

9.1.2操纵费用

9.1.3操纵现金流

9.2财报被操纵的痕迹

9.2.1利润表常见操纵痕迹

9.2.2现金流量表操纵痕迹

9.2.3资产负债表操纵痕迹

第10章 特殊类型财务报告分析注意事项

10.1中期财务报告分析

10.1.1中期财务报告的含义

10.1.2中期财务报告的独立观和一体观

10.1.3合理利用比较中期财务报表

10.1.4正确认识中报的有限性，防止过分依赖

10.1.5注重中期现金流量表的分析

10.1.6利用中报附注资料，加强对信息的理解

10.2分部财务报告分析

10.2.1分部报告的概念

10.2.2分部报告的意义

10.2.3分析分部报告的必要性、前提、目的和方法

10.3合并财务报告分析

第11章 企业综合绩效的财务报表分析指标

11.1反映企业综合绩效的财务分析的基本框架

11.2评价盈利能力的财务分析指标

11.2.1评价企业总体经营状况

11.2.2展示更具分析意义的盈利

11.2.3揭示驱动盈利的因素

11.3评价财务风险控制能力的财务分析指标

11.4评价成长能力的财务报表分析指标

第12章 专题项目的财务报表分析

12.1常见的专题项目

12.2内部投资项目的分析

12.2.1货币的时间价值

12.2.2计算项目现金流量

12.2.3资本预算流程

第13章 企业财务绩效的综合评价方法

13.1综合性评价指标

13.1.1杜邦分析法

13.1.2经济增加值法

13.1.3数据包络分析

13.2采用多个评价指标进行综合评分

13.2.1沃尔评分法

13.2.2阿特曼Z值分析法

13.2.3中国中央企业综合绩效评价

13.3企业内部多个业务单元的绩效评价

13.3.1平衡计分卡

13.3.2分部间业绩比较

第14章 财务指标背后可能存在的假象

14.1偿债能力指标的假象

14.1.1短期偿债能力指标高就一定安全吗

14.1.2需要考虑的表外因素

14.2盈利能力指标的假象

14.2.1亏损企业的未来盈利能力分析

14.2.2超高的利润率背后是否存在巨大的隐患

14.2.3投资损益占比过大的危害

14.3发展能力指标的假象

14.3.1收入的快速增长就代表企业的发展能力强吗

14.3.2利润越高，发展越好吗

14.3.3总资产的增长需要关注哪些问题

14.3.4所有者权益的增长并非代表企业的发展能力提高

14.4营运能力指标的假象

14.4.1应收账款周转速度如何把握

14.4.2存货周转速度是否越快越好

14.5现金流量表的假象

14.5.1经营活动产生的现金流量才是立身之本

14.5.2筹资能力是企业面临困境时的救命稻草

14.5.3投资活动产生的现金流量不是锦上添花而是财务黑洞

14.5.4不盈利也能生存，没有现金流入会迅速垮掉

第15章 财务报告分析案例

15.1公司简介

15.2资金结构分析

15.3偿债能力分析

15.4盈利能力分析

15.5营运能力分析

15.6发展能力分析

15.7现金流量分析

15.8财务分析结论