第一篇 内部控制制度规划与设计

第一章 绪论

第一节 绪言

第二节 企业管理与内部控制

第二章 内部控制制度

第一节 内部控制之定义

第二节 内部控制之目的

第三节 内部控制之范围及分类

第四节 内部控制与稽核

第五节 本章小结

第三章 内部控制之规划与设计

第一节 内部控制之必要性

第二节 内部控制之范围与内容

第三节 内部控制之规划

第四节 内部控制设计之原则

第四章 内部稽核

第一节 内部稽核之意义

第二节 内部稽核之组织体系

第三节 内部稽核与内部审核

第四节 内部稽核与会计师查帐

第五节 内部稽核与内部控制

第六节 内部稽核人员之职责及注意事项

第七节 内部稽核实施之程序

第八节 内部稽核执业准则介绍

第九节 公开发行公司内部稽核

第五章 内部审核

第一节 内部审核准则

第二节 会计事务审核

第三节 营业预算审核

第四节 财务出纳审核

第五节 财务增减审核

第六章 EDP与内部控制制度

第一节 EDP在内部控制上之优点

第二节 EDP与内部控制问题之研讨

第三节 EDP系统内部控制之构成要素

第二篇 内部控制实务

第七章 销售及收款循环

第一节 销售预测

第二节 销售计划

第三节 订单处理作业

第四节 徵信作业

第五节 交货作业

第六节 发票开立与作废作业

第七节 应收帐款作业

第八节 客诉处理作业

第九节 签证押汇作业

第十节 收款作业

第十一节 销货折让作业

第十二节 异常帐款处理作业

第十三节 差异分析

第十四节 附则

第八章 采购及付款循环

第一节 请购作业

第二节 采购作业

第三节 进口作业

第四节 验收作业

第五节 与合约不符作业

第六节 付款作业

第七节 差异分析

第八节 附则

第九章 固定资产循环

第一节 固定资产取得作业

第二节 固定资产异动及盘点作业

第三节 固定资产处置作业

第四节 固定资产投保作业

第五节 附则

第十章 薪工循环

第一节 人力资源规划

第二节 招募甄选作业

第三节 任用作业

第四节 训练研习作业

第五节 考勤考核作业

第六节 奖惩升迁作业

第七节 薪资作业

第八节 福利作业

第九节 离职、资遣、退休作业

第十节 附则

第十一章 融资循环

第一节 预算作业

第二节 股务作业

第三节 负债处理作业

第四节 出纳现金收支作业

第五节 零用金及一般费用报支

第六节 营业外收支作业

第七节 印鉴管理

第八节 背书保证

第九节 凭证处理作业

第十节 会计帐务处理作业

第十一节 财务报表查核

第十二节 会计资料保管

第十三节 绩效评估

第十四节 附则

第十二章 投资循环

第一节 长短期投资与决策

第二节 股权投资

第三节 投资买卖、保管及记录

第四节 投资会计处理

第五节 附注

第十三章 生产循环

第一节 制程规划

第二节 负荷规划

第三节 托外加工

第四节 排程、生产作业

第五节 仓储管理

第六节 生产管制

第七节 品质管制

第八节 保养维修

第九节 安全卫生作业

第十节 生产成本控制

第十一节 差异分析

第十二节 附则

第三篇 内部稽核实施细则

第十四章 销货及收款循环作业

第一节 授信作业稽核

第二节 售价作业稽核

第三节 发票作业稽核

第四节 客诉处理作业稽核

第五节 销货折让及销货退回作业稽核

第六节 销货收入与应收帐款作业稽核

第七节 销货成本及销货毛利（损）作业稽核

第十五章 采购及付款循环作业稽核

第一节 采购预算作业稽核

第二节 请购作业稽核

第三节 采购作业稽核

第四节 验收作业稽核

第五节 不履行合约或罚款之稽核

第六节 仓储管理作业稽核

第七节 付款作业稽核

第十六章 固定资产循环作业之稽核

第一节 固定资产取得与折旧作业之稽核

第二节 修理及维护作业之稽核

第三节 固定资产级质及出售作业之稽核

第四节 固定资产抵押、出租或出借作业之稽核

第五节 闲置资产作业之稽核

第六节 投保作业之稽核

第七节 工程作业之稽核

第十七章 薪工循环作业稽核

第一节 任用作业稽核

第二节 工作时间作业稽核

第三节 请假作业稽核

第四节 训练作业稽核

第五节 考绩作业稽核

第六节 奖惩作业稽核

第七节 晋升作业稽核

第八节 辞退调职作业稽核

第九节 退休抚恤作业稽核

第十节 薪资计发作业稽核

第十一节 代扣款之处理作业稽核

第十二节 薪工记录作业稽核

第十三节 福利管理作业稽核

第十八章 融资循环作业稽核

第一节 公积与盈余作业稽核

第二节 股本作业稽核

第三节 背书保证作业稽核

第四节 短期借款作业稽核

第五节 中长期借款作业稽核

第六节 出纳现金作业稽核

第七节 零用金作业稽核

第八节 财务报表之查核作业稽核

第九节 会计帐务处理作业稽核

第十节 一般费用报支作业稽核

第十一节 营业外收支作业稽核

第十二节 福利金收支管理作业稽核

第十三节 税捐及规费作业稽核

第十四节 原始凭证、记帐凭证作业稽核

第十五节 业主权益作业稽核

第十六节 印鉴、支票使用情形作业稽核

第十九章 投资循环作业稽核

第一节 投资作业程序之稽核

第二节 有价证券保管作业之稽核

第二十章 生产循环作业稽核

第一节 生产计划作业稽核

第二节 制程管理稽核

第三节 品质管制稽核

第四节 设备保养之稽核

第五节 安全卫生作业之稽核

第六节 呆废料作业稽核

第七节 生产成本作业稽核

第八节 生产绩效稽核

第四篇 电脑控制与稽核

第二十一章 电脑作业控制

第一节 组织与管理

第二节 硬体设备（施）之控管

第三节 电脑机房之操作与管理

第四节 公用程式软体之控制

第五节 应用系统发展管理及控制

第六节 媒体管理与控制

第七节 一般资讯安全控制

第八节 输出入之控制

第九节 存取控制与管理

第十节 资料传输控制

第十一节 程式与档案资料控管

第十二节 设备及系统之评估

第十三节 安全防护控制

第二十二章 电脑作业稽核

第一节 组织与管理

第二节 硬体设备（施）之稽核

第三节 电脑机房控管之稽核

第四节 公用程式软体控制之稽核

第五节 应用系统发展控管之稽核

第六节 媒体控管之稽核

第七节 一般资讯安全控制之稽核

第八节 输出入控制之稽核

第九节 存取控管之稽核

第十节 资料传输控制之稽核

第十一节 程式与档案资料控管之稽核

第十二节 设备及系统评估之稽核

第十三节 安全防护之稽核

附录一：推动公开发行公司建立内部控制制度实施要点

附录二：上市及上柜公司应另行委托会计师评估内部稽核作业绩效处理须知

附录三：对公司内部控制制度之评估意见

附录四：稽核项目、形式（定期与不定期）、实施周期对照表

参考书目