目 录

前言

序 栾维晋

上篇税收概论

引 言

第一章国家税收的产生和发展

第一节 什么是国家税收

一、税收的一般概念

二、税收的形式特征

第二节 税收产生的原因和前提条件

一、税收产生的原因

二、税收产生的前提条件

第三节 我国税收产生的历史过程

一、我国税收的萌芽形态

二、工商税收的出现

三、完成形态的农业税的出现

的发展过程

第四节 我国历史上的税收及税收思想

一、儒家的“薄税敛”思想

二、齐国的税收制度

三、秦国实行的“初为赋”

四、汉代的“租铢之律”和“缗钱税”

五、唐代的“租庸调”和“两税法”

六、宋代的“方田均税法”

七、明代的“一条鞭法”

八、清代的“地丁合一”税制和收取“厘金”

的工商税制

九、民国时期税制的变化

第五节 税收制度的演变

一、国家课税权的演变

二、税收制度结构的演变

三、国家征税范围的变化

四、税收征收形式的演变

五、税收名称的变化

第二章社会主义税收在社会再生产中的地位

第一节 概述

一、税收是一种特殊的分配关系

二、税收参与社会产品分配的过程和分配的对象

三、社会再生产诸环节相互关系的原理

第二节 社会主义税收与生产的关系

一、生产与分配的一般关系

二、生产对税收的决定作用

三、税收对生产的影响作用

第三节 税收与交换的关系

一、分配与交换的一般关系

二、交换对税收的制约作用

三、税收对交换的影响作用

第四节 税收与消费的关系

一、社会生产目的决定税收与消费相互关系的性质

二、消费对税收的影响作用

三、税收对消费的制约作用

第五节 税收分配与其他分配形式的关系

一、税收在分配中的地位

二、税收与工资分配的关系

三、税收与价格分配的关系

四、税收与企业财务分配的关系

五、税收与信贷分配的关系

第三章社会主义税收的性质、作用和任务

第一节 社会主义国家为什么要有税收

一、为什么先要进行“社会扣除”

二、国家征税是发展商品经济、协调经济利益

关系的需要

三、对国营企业为什么也要征税

四、税收是自觉运用价值规律调节经济的重要杠杆

五、税收是扩大对外经济交往、维护国家主权

和经济利益的工具

第二节 社会主义税收的性质

一、社会主义税收是强制性与自觉性的统一

二、社会主义税收是无偿性和有偿性的统一

三、社会主义税收体现了固定性与稳定税负的统一

第三节 社会主义税收的职能与作用

一、社会主义税收的职能

二、新中国成立至“文革”时期税收的作用

三、社会主义建设新时期税收的作用

第四节 社会主义税收的任务

一、社会主义税收的任务及其确定的依据

二、我国不同历史时期的税收任务

三、社会主义经济建设新时期的税收任务

第四章我国税收制度建立的原则及其构成

第一节 税收制度的概念和意义

一、税收制度的概念

二、税收制度的意义

第二节 我国税收制度建立的原则

一、兼顾需要与可能——财政原则

二、促进经济发展——经济原则

三、区别对待——政策原则

四、合理负担——公平原则

五、适当简化税制…简便原则

第三节 税收制度构成要素

一、课税主体——纳税人

二、课税客体——征税对象

三、征纳广度的划分——税目

四、征纳数量的确定——税率

五、征纳的频率——纳税环节

六、时效的要求——纳税期限

七、鼓励和照顾的措施——减税免税

八、征纳的保证——违章处理

第四节 税收分类

一、资本主义国家的主要税收分类

二、我国的税收分类

三、我国主体税种选择的思考

一、新税制的建立

税制的调整

第五章 我国社会主义税收制度的发展演变

第一节 社会主义新税制的建立和改造时期

二、生产资料私有制的社会主义改造时期的税制调整

第二节 社会主义改造基本完成以后和

十年动乱时期的税制改革

一、1958年的税制改革

二、1958年税制改革之后的税制调整

三、1973年工商税制改革

第三节 社会主义建设新时期税收制度

的全面改革

一、全面改革税收制度的必要性

二、全面改革税收制度的指导思想和原则

三、税制改革的基本内容

四、国营企业以税代利的改革

五、我国税收新体系的基本建立

六、国营企业利改税改革的意义

及税制改革设想

第四节 社会主义税收制度建设的经验总结

一、我国税制建设的经验总结

二、近期税制改革的方向及初步设想

中篇我国各类税收

引言

第六章产品税

第一节 产品税的意义和特点

一、什么是产品税

二、产品税的意义和特点

第二节 产品税的纳税人和征税对象

一、产品税的纳税人

二、产品税的征税对象

第三节 产品税的税目税率

一、产品税的税目

二、产品税的税率

一、产品税的纳税环节

第四节 产品税的纳税环节和计税依据

二、产品税的计税依据

第五节 产品税的减税免税

第六节 产品税的计算和征收

一、产品税的计算

二、产品税的征收

第七章增值税

第一节 增值税的意义和特点

一、什么是增值税

二、增值税的意义和特点

第二节 增值税的纳税人和征税对象

一、增值税的纳税人

二、增值税的征税对象

第三节 增值税的税目税率

一、增值税的税目

二、增值税的税率

一、增值税的纳税环节

第四节 增值税的纳税环节和计税依据

二、增值税的计税依据

第五节 增值税的减税免税

第六节 增值税的计算和征收

一、增值税的计算

二、增值税的征收

第七节 增值税扩大征收范围的趋向

一、什么是营业税

第一节 营业税的意义和特点

第八章营业税

二、营业税的意义和特点

第二节 营业税的纳税人和征税对象

一、营业税的纳税人

二、营业税的征税对象

第三节 营业税的税目税率

一、营业税的税目

二、营业税的税率

一、营业税的纳税环节

第四节 营业税的纳税环节和计税依据

二、营业税的计税依据

第五节 营业税的减税免税

第六节 营业税的计算和征收

一、营业税的计算

二、营业税的征收

第九章国营企业所得税和调节税

第一节 国营企业所得税的意义

一、国营企业所得税税制的建立

二、国营企业所得税的意义

第二节 国营企业所得税的纳税人和征税对象

一、国营企业所得税的纳税人

二、国营企业所得税的征税对象

第三节 国营企业所得税的计税依据

一、国营企业所得税的计税依据

二、国营企业应纳税所得额的计算方法

二、大中型企业与小型企业的划分

一、国营企业所得税税率

第四节 国营企业所得税税率

三、适用税率的几项特殊规定

第五节 国营企业所得税的减税免税

第六节 国营企业所得税的计算和征收

一、国营企业所得税的计算

二、国营企业所得税的征收

第七节 国营企业调节税

一、国营企业调节税的纳税人和计税依据

二、国营企业调节税的税率

三、国营企业调节税的计算和征收

第十章 集体企业所得税和对私营经济征收的所得

税

第一节 集体企业所得税的沿革和意义

第二节 集体企业所得税的纳税人和征税对象

一、集体企业所得税的纳税人

第三节 集体企业所得税的计税依据

二、集体企业所得税的征税对象

一、集体企业所得税的应纳税所得额的确定

二、集体企业应纳税所得额的计算方法

第四节 集体企业所得税的税率

一、工商所得税税率的演变

二、现行的集体企业所得税税率

第五节 集体企业所得税的减税免税

第六节 集体企业所得税的计算和征收

一、集体企业所得税的计算

二、集体企业所得税的征收

第七节 城乡个体工商业户所得税

一、城乡个体工商业户所得税的纳税人

二、城乡个体工商业户所得税的征税对象和计税依据

三、城乡个体工商业户所得税税率

四、城乡个体工商业户所得税的减税免税

五、应纳所得税额的计算与征收

一、私营企业所得税体现的政策

第八节 私营企业所得税

二、私营企业的亏损结转

三、关于减税规定

第九节 内资企业所得税税制改革的趋向

一、关于立法原则问题

二、关于计税依据的确定问题

三、关于税率设计问题

四、关于税前扣除项目问题

一、什么是农业税

二、农业税的意义

第十一章农牧业税

第一节农业税概述

三、农业税的作用

四、农业税的特点

五、我国农业税政策遵循的基本原则

第二节 农业税的征收制度

二、农业税的征税对象

一、农业税的纳税人

三、农业税的税率

四、农业税的计算

五、农业税的征收管理

第三节 农业税的减税免税

一、鼓励发展生产的减免

二、灾歉减免

三、社会减免

第四节 农业税制改革趋向

第五节 牧业税

一、牧业税的征税对象和纳税人

二、牧业税的计税依据

三、牧业税的税率

四、牧业税的减税免税

五、牧业税的征收

一、什么是盐税

第一节 盐税的意义和特点

第十二章盐税

二、盐税的意义和特点

第二节 盐税的征收制度

一、盐税的纳税人和征税范围

二、盐税的计税依据和税额

三、盐税的纳税环节

四、盐税纳税义务的发生时间

五、盐税的计算

六、盐税的缴纳

第三节 盐税的减税免税

一、工业用盐的减税

二、牧业用盐的减税

三、出口盐免税

四、在调拨和储备期间的国家储备盐免税

五、其他需要定期减征或免征盐税的

二、资源税的意义和特点

一、什么是资源税

第十三章资源税

第一节 资源税的意义和特点

第二节 资源税的征收制度

一、资源税的纳税人和征收范围

二、资源税的计税依据

三、资源税的定额标准

四、资源税税额的计算与缴纳

第三节 资源税的减税免税

第十四章各种特别税

第一节 烧油特别税

一、烧油特别税的意义

二、烧油特别税的纳税人

三、烧油特别税的征税对象

四、烧油特别税的税率

五、烧油特别税税额的计算和征收

六、烧油特别税的减税免税

一、建筑税的意义

第二节 建筑税

二、建筑税的纳税人

三、建筑税的征税对象

四、建筑税的税率

五、建筑税税额的计算和征收

六、建筑税的减税免税

第三节 奖金税

一、国营企业奖金税

二、事业单位奖金税

三、集体企业奖金税

第四节 国营企业工资调节税

一、国营企业工资调节税的意义

二、国营企业工资调节税的纳税人

三、国营企业工资调节税的征税对象和计税依据

四、国营企业工资调节税的税率

五、国营企业工资调节税的计算和征收

二、个人收入调节税的纳税人和征税对象

一、个人收入调节税的意义

第五节 个人收入调节税

三、个人收入调节税的税率

四、个人收入调节税的计算和征收

五、个人收入调节税的减税免税

第六节 国家能源交通重点建设基金

一、国家能源交通重点建设基金的意义

二、重点建设基金的征集范围

四、重点建设基金的征收管理

三、重点建设基金的征集比例

五、重点建设基金的减征免征

第十五章地方税收

第一节 城市维护建设税

一、城市维护建设税的意义

二、城市维护建设税的纳税人

三、城市维护建设税的计税依据和税率

四、城市维护建设税的征收管理

二、房产税的征收范围和纳税人

第二节 房产税

一、房产税的意义

三、房产税的计税依据和税率

四、房产税的减税免税

五、房产税的征收管理

第三节 车船使用税

一、车船使用税的意义

二、车船使用税的征收范围和纳税人

三、车船使用税税额

四、车船使用税的减税免税

五、车船使用税的征收管理

第四节屠宰税

一、屠宰税的意义

二、屠宰税的征收范围和纳税人

三、屠宰税税额

四、屠宰税的减税免税

一、牲畜交易税的意义

五、屠宰税的征收管理

第五节 牲畜交易税

二、牲畜交易税的征税范围和纳税人

三、牲畜交易税的计税依据和税率

四、牲畜交易税的减税免税

五、牲畜交易税的征收管理

第六节 集市交易税

一、集市交易税的意义

二、集市交易税的征收范围和纳税人

三、集市交易税的税率和起征点

四、集市交易税的减税免税

第七节 印花税

一、印花税的意义

二、印花税的征收范围和纳税人

三、印花税税率和税额

五、印花税的征收管理

四、印花税的减税免税

第八节 城镇土地使用税

一、城镇土地使用税的意义

二、土地使用税的征收范围和纳税人

三、土地使用税的计税依据和税额

四、土地使用税的减税免税

五、土地使用税的征收管理

第九节 筵席税

一、筵席税的意义

二、筵席税的征收范围和纳税人

三、筵席税的税率和起征点

四、筵席税的减税免税

五、筵席税的征收管理

第十节 耕地占用税

一、耕地占用税的意义

二、耕地占用税的纳税人和征税范围

四、耕地占用税的减税免税

三、耕地占用税的税额

五、耕地占用税的征收管理

第十一节 契税

一、契税的意义

二、契税的税率和计税标准

三、契税的减免规定

四、违章处理

第十六章工商统一税

第一节 工商统一税的地位和特点

一、工商统一税的地位

二、工商统一税的特点

第二节 工商统一税的征收制度

一、工商统一税的纳税人和课税对象

二、工商统一税的课征范围和税率

三、工商统一税的纳税环节

四、工商统一税税额的计算与缴纳

五、工商统一税的减税免税

第十七章关税、进口调节税和船舶吨税

第一节 关税的特点和作用

一、关税的特点

二、关税的作用

三、课征关税的法律依据

第二节 关税的纳税人、课税范围和税率

一、关税的纳税人

二、关税的课征范围

三、关税税率

第三节 关税的完税价格和计征

一、关税的完税价格

二、关税的计征

三、关税的退补

第四节 关税的减免优惠

一、法定减免

二、特定减免

四、保税制度

三、临时减免

第五节 非贸易性进口物品的征税

一、对入境旅客行李物品和个人邮递物品的征税

二、对回国探亲华侨行李物品的征税

第六节 进口调节税

一、进口调节税的纳税人和征税范围

二、进口调节税的课税对象和税率

三、进口调节税的征收与减免

第七节 船舶吨税

一、船舶吨税的意义

二、船舶吨税的征税范围和税率

三、船舶吨税的缴纳和减免

第十八章涉外企业所得税

第一节 涉外企业所得税的意义

一、开征涉外企业所得税的背景

二、涉外企业所得税的意义

一、合营企业所得税的纳税人和征税范围

第二节 中外合资经营企业所得税的征收制度

二、合营企业所得税的课税对象

三、合营企业所得税税率

四、合营企业所得税的减免

五、合营企业所得税应纳税所得额的确定

六、合营企业所得税应纳所得税额的计算

第三节 外国企业所得税的征收制度

一、外国企业所得税的纳税人和征税范围

二、外国企业所得税的课税对象

三、外国企业所得税税率

四、外国企业所得税的减免

五、外国企业所得税应纳税所得额的确定

六、外国企业所得税应纳所得税额的计算

第四节 涉外企业所得税的征收管理

一、涉外企业所得税的征收方法

二、涉外企业所得税的征收管理制度

三、涉外企业所得税的违章处理

一、涉外企业所得税改革势在必行

第五节 涉外企业所得税的改革

二、涉外企业所得税改革中的几个认识问题

三、涉外企业所得税改革的主要内容

第十九章个人所得税

第一节 个人所得税的意义和特点

一、个人所得税的意义

二、个人所得税的征税原则和特点

第二节 个人所得税的征收制度

一、个人所得税的征税对象

二、个人所得税的纳税人和征税范围

三、个人所得税税率

四、个人所得税的减免

五、个人所得税的计算

六、个人所得税的抵免

一、征收方法

二、纳税申报和税款缴纳

第三节 个人所得税的征收管理

三、退税

四、纳税检查

五、违章处理

下篇税务管理

引 言

第二十章税收管理体制

第一节 税收管理体制

一、税收管理体制的演变

第二节 税收管理体制的沿革

二、现行税收管理体制

第三节 正确行使税收管理权

第四节 坚持改革，建立具有中国特色的新型税

收管理体制

一、建立新型税收管理体制势在必行

二、新型税收管理体制模式设想

一、什么是税收征收管理

第二十一章税收征收管理

第一节税收征收管理

二、税收征收管理的意义

三、税收征收管理的原则

第二节 税收征收管理制度体系

一、税务登记制度

二、纳税鉴定制度

三、纳税辅导制度

四、纳税申报制度

五、税款征收制度

六、帐务、票证管理制度

七、税务检查制度

第三节 税收征收管理的组织系统和形式

一、税收征收管理的组织系统及其有效运行

二、税收征收管理形式

第二十二章税收计划、会计、统计

一、税收计划——纲领和标尺

第一节 税收计划

二、税收计划编制原则

三、税源调查研究

四、税收计划的编制方法和编报程序

五、税收计划执行情况的检查分析

第二节 税收会计

一、税收会计——特种专业会计

二、税收会计的任务和要求

三、税收会计核算办法的改革

四、税收会计凭证、帐簿和报表

第三节 税务统计

一、税务统计及其要求

二、税务统计的内容和报表

三、税务统计资料的积累和整理

第四节 税收票证管理

一、税收票证的种类及适用范围

二、税收票证的使用及审核

三、税收票证管理

第二十三章税收检查

第一节 税收检查概述

一、税收检查的意义和作用

二、税收检查应遵循的原则

三、税收检查的形式和步骤

四、税收检查的基本方法

五、会计凭证、帐簿和报表的检查

第二节 对产品税、增值税、营业税的检查

一、对产品税的检查

二、对增值税的检查

三、对营业税的检查

第三节 对内资企业所得税的检查

一、对工业企业的检查

二、对商业企业（供销社）的检查

一、税收检查报告的编写

第四节 税收检查的总结落实

二、税收检查报告的执行

第二十四章税务干部职业道德

第一节 光荣的使命 神圣的职责

一、正确认识税收在社会主义经济中的重要作用

二、充分认识我国税制改革的艰巨性

三、税务工作——又苦又甜的职业

第二节 以法治税 清正廉洁

一、以法治税是税务人员职业道德的核心

二、不以税谋私是以法治税的关键

三、自觉抵制不正之风是不以权谋私的保证

第三节 提高干部素质，建立一支有理想

守纪律的干部队伍

一、提高税务干部素质的必要性

二、做一个合格的税务干部应该具备的素质

三、关键在于学习