目录

第一部分 税收概论及各税简介

第一篇 税收概论

引言

第一章 税收的本质、起源和发展

第一节 税收的本质与特点

第二节 税收的起源

第三节 税收的发展

第四节 社会主义税收存在的客观必然性

第二章 税收的职能与作用

第一节 税收职能及其相互关系

第二节 社会主义市场经济条件下税收的作用

第三章 税收分类和税收制度建立的原则

第一节 税收制度及其构成要素

第二节 税收分类

第三节 我国税制建立的原则

第一节 我国税收制度的建立和发展

第四章 我国税收制度的建立、发展与完善

第二节 进一步改革与完善税制

第五章 税收负担与税负转嫁

第一节 税收负担原则

第二节 税负转嫁与归宿

第三节 社会主义税负转嫁问题

第二篇 对流转额的征税

引言

第六章 产品税

第一节 产品税的概念和特点

第二节 产品税制度的基本内容

第三节 产品税的计算征收

第七章 增值税

第一节 增值税的概念和特点

第二节 增值税制度的基本内容

第三节 增值税的计算征收

第一节 营业税的概念和特点

第八章 营业税

第二节 营业税制度的基本内容

第三节 营业税的计算征收

第九章 关税

第一节 关税的概念和作用

第二节 关税制度的基本内容

第三节 进口调节税

第四节 船舶吨税

第十章 其他流转税

第一节 工商统一税

第二节 城市维护建设税

第三节 牲畜交易税

第四节 集市交易税

第三篇 对所得、收益额的征税

引言

第一节 国营企业所得税的概念和作用

第十一章 国营企业所得税和调节税

第二节 国营企业所得税制度的基本内容

第三节 国营企业所得税的计算征收

第四节 国营企业调节税

第五节 国营企业税利分流改革

第十二章 集体企业所得税

第一节 集体企业所得税的概念和作用

第二节 集体企业所得税制度的基本内容

第三节 集体企业所得税的计算征收

第十三章 私营企业所得税与城乡个体工商业户所得税

第一节 私营企业所得税

第二节 城乡个体工商业户所得税

第十四章 个人收入调节税和私营企业投资者个人收入调节税

第一节 个人收入调节税的概念和作用

第二节 个人收入调节税制度的基本内容

第三节 私营企业投资者个人收入调节税

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税

第二节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算征收

第十六章 个人所得税

第一节 个人所得税的概念和作用

第二节 个人所得税制度的基本内容

第三节 个人所得税的计算征收

第十七章 农（牧）业税

第一节 农业税的概念和特点

第二节 农业税制度的基本内容

第三节 农林特产税

第四节 牧业税

第四篇 对资源的征税

引言

第十八章 资源税

第一节 资源税的概念和特点

第二节 资源税制度的基本内容

第十九章 盐税

第一节 盐税的概念和特点

第二节 盐税制度的主要内容

第二十章 两种土地税

第一节 城镇土地使用税

第二节 耕地占用税

第五篇 对财产和行为的征税

引言

第二十一章 对财产的征税

第一节 房产税

第二节 契税

第二十二章 对行为的征税（一）

第一节 印花税

第二节 车船使用税

第三节 屠宰税

第一节 烧油特别税

第二十三章 对行为的征税（二）

第二节 固定资产投资方向调节税

第三节 企业事业单位工资调节税

第四节 筵席税

第二部分 学习辅导资料

内容提要

第一篇 税收概论

引言

第一章 税收的本质、起源和发展

第二章 税收的职能与作用

第三章 税收分类及税收制度建立的原则

第一节 税收制度及其构成要素

第二节 税收分类

第三节 我国税制建立的原则

第一节 新中国税收制度的建立和发展

第二节 进一步改革与完善税制

第四章 我国税收制度的建立、发展与完善

第五章 税收负担与税负转嫁

第二篇 对流转额的征税

引言

第六章 产品税

第一节 产品税的概念、特点和作用

第二节 产品税制度的基本内容

第三节 产品税的计算征收

第一节 增值税的概念和特点

第七章 增值税

第二节 增值税制度的基本内容

第三节 增值税的计算征收

第八章 营业税

第一节 营业税的概念和特点

第二节 营业税制度的基本内容

第三节 营业税的计算征收

第二节 关税制度的基本内容

第九章 关税

第一节 关税的概念和作用

第三节 进口调节税

第四节 船舶吨税

第十章 其他流转税

第一节 工商统一税

第二节 城市维护建设税

第三节 牲畜交易税

第四节 集市交易税

第三篇 对所得、收益额的征税

引言

第十一章 国营企业所得税和调节税

第十二章 集体企业所得税

第一节 集体企业所得税的概念和作用

第二节 集体企业所得税制度的基本内容

第三节 集体企业所得税的计算征收

第一节 私营企业所得税

第十三章 私营企业所得税与城乡个体工商业户所得税

第二节 城乡个体工商业户所得税

第十四章 个人收入调节税和私营企业投资者个人收入调节税

第一节 个人收入调节税的概念和作用

第二节 个人收入调节税制度的基本内容

第三节 私营企业投资者个人收入调节税

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念

第二节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算征收

第十六章 个人所得税

第一节 个人所得税的概念和作用

第二节 个人所得税制度的基本内容

第三节 个人所得税的计算征收

第十七章 农（牧）业税

第一节 农业税的概念和特点

第三节 农林特产税

第二节 农业税制度的基本内容

第四节 牧业税

第四篇 对资源的征税

引言

第十八章 资源税

第一节 资源税的概念和特点

第二节 资源税制度的基本内容

第十九章 盐税

第一节 盐税的概念和特点

第二节 盐税制度的主要内容

第二十章 两种土地税

第一节 城镇土地使用？

第二节 耕地占用税

第五篇 对财产和行为的征税

引言

第一节 房产税

第二十一章 对财产的征税

第二节 契税

第二十二章 对行为的征税（一）

第一节 印花税

第二节 车船使用税

第三节 屠宰税

第二十三章 对行为的征税（二）

第一节 烧油特别税

第二节 固定资产投资方向调节税

第三节 企业事业单位工资调节税

第四节 筵席税

习题集

一、税收的本质、起源和发展

二、税收的职能与作用

三、税收分类和税收制度建立的原则

六、产品税

五、税收负担与税负转嫁

四、我国税收制度的建立和发展

七、增值税

八、营业税

九、关税、进口调节税、船舶吨税

十、工商统一税

十一、城市维护建设税、教育费附加

十二、牲畜交易税、集市交易税

十三、国营企业所得税、国营企业调节税

十四、集体企业所得税

十五、私营企业所得税

十六、城乡个体工商业户所得税

十七、个人收入调节税、私营企业投资者个人收入调节税

十八、外商投资企业和外国企业所得税

十九、个人所得税

二十、农（牧）业税、农林特产税

二十一、资源税

二十二、盐税

二十三、城镇土地使用税、耕地占用税

二十四、房产税、契税

二十五、印花税

二十六、屠宰税、车船使用税

二十七、烧油特别税

二十八、固定资产投资方向调节税

二十九、企业事业单位工资调节税

三十、筵席税

国家税收图表

图6-1 三税的纳税环节示意图

表6-1 产品税税目税率表

表6-2 卷烟包装物成本扣除定额表

表7-1 增值税税目税率表

图7-1 增值税计税方法示意图

表7-2 增值税扣除项目和扣除税率对照表

图7-2 128科目核算内容示意图

图7-3 价税分流购进扣税法税金计算科目示意图

表7-3 严格控制减免增值税的产品的征收率

表8-1 营业税税目税率表

表9-1 进口调节税税目税率表

表9-2 中华人民共和国海关出口税则

表9-3 船舶吨税税率表

表10-1 工商统一税税目税率表

表10-2 部分工商统一税税率调整表

表10-3 新增工商统一税税目税率表

表11-1 国营小型企业所得税税率表

表11-2 八级超额累进所得税税率换算表（年换算月）

表13-1 十级超额累进所得税税率表（带加征）

表13-2 十级超额累进所得税税率换算表（年换算月，带加征）

表14-1 个人收入调节税税率表

表16-1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

表16-2 不含税所得额级距税率表（企业代付税款换算含税收入额适用）

表16-3 减半征税时不含税级距税率表（企业代付税款换算含税收入额适用）

表18-1 原油、天然气资源税定额表

表18-2 国家统配煤矿原煤资源税定额表

表18-3 铁矿企业资源等级划分排序及各等级矿石税额标准表

表19-1 食盐税征收额调整表

表19-2 盐税税额表

表19-3 减税盐税额表

表20-1 河北省批准征收房产税、土地使用税的工矿区名单

表20-2 土地使用税税额幅度表（河北）

表22-1 印花税税目税率表

表22-2 船舶税额表

表22-3 车辆税额表

表22-4 机动车辆税额表（河北）

表23-1 烧油特别税税额表（原油）

表23-2 固定资产投资方向调节税税目税率表

表23-3 企业事业单位工资调节税税率表