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内容简介
第1部分 审计职业
第1章 对审计和其他鉴证服务的需求
学习目标
鉴证服务
对审计的经济需求
审计的性质
审计与会计的区别
审计的类型
审计人员的类型
注册会计师
电子商务对注册会计师的影响
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
网络问题1-1：鉴证服务
第2章 注册会计师职业
学习目标
注册会计师事务所
注册会计师事务所的业务活动
注册会计师事务所的组织结构
电子商务与注册会计师事务所运营
美国注册会计师协会（AICPA）
Sarbanes-Oxley法案与公众公司会计监管委员会
证券交易委员会
公认审计准则
审计准则说明书
国际审计准则
质量控制
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
网络问题2-1：CPA视野项目
第3章 审计报告
学习目标
标准无保留意见审计报告
带说明段的或修改措辞的无保留意见审计报告
偏离无保留意见审计报告
重要性
需要偏离无保留意见审计报告的情况
审计人员关于审计报告的决策程序
财务报表和财务报告内部控制的综合报告
电子商务对审计报告的影响
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
网络问题3-1：研究年报
第4章 职业道德
学习目标
什么是道德
道德困境
业界对道德行为的特殊要求
职业道德规范
独立性
独立行为守则及其解释
其他行为守则
执行
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题4-1：AICPA职业行为规范——道德守则与案例
第5章 法律责任
学习目标
变化的法律环境
经营失败、审计失败与审计风险的取保
与法律责任有关的法律概念
对客户的责任
根据习惯法审计人员对第三方的责任
根据联邦证券法审计人员应承担的民事责任
刑事责任
注册会计师行业如何应对法律责任
保护注册会计师个人免受法律诉讼
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题5-1：SEC执法
第2部分 审计过程
第6章 审计责任和目标
学习目标
进行财务报表审计的目标
管理层的责任
审计人员的责任
财务报表循环
确定审计目标
与业务相关的审计目标
与余额相关的审计目标
如何实现审计目标
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题6-1：与新的鉴证服务相关的断言和证据
第7章 审计证据
学习目标
证据的性质
审计证据决策
审计证据的说服力
审计证据的类型
审计记录
审计记录小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题7-1：电子证据
第8章 审计计划和记录
学习目标
计划
决定是否接受客户委托与制定初步审计计划
了解客户的业务和行业
评价客户经营风险
执行初步的分析性程序
审计计划的目的小结
分析性程序
分析性程序的五种类型
常用的财务比率
分析性程序小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第一部分
网络问题8-1：行业调查和客户接受
网络问题8-2：获取客户背景资料
第9章 重要性和风险
学习目标
重要性
进行重要性的初步判断
将重要性的初步判断分配给各个账户（可容忍错报）
估计错报并与重要性初步判断进行比较
风险
风险的分类
评价可接受的审计风险
评价固有风险
风险与证据的关系以及影响风险的因素
评价结果
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第二部分
网络问题9-1：重要性和可容忍错报
第10章 内部控制和控制风险
学习目标
客户和审计人员对内部控制的关注
信息技术对内部控制的影响
内部控制要素
了解内部控制的程序
控制风险评价
控制测试
确定计划的检查风险并设计实质性测试
内部控制报告
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第三部分
网络问题10-1：公司治理
第11章 舞弊审计
学习目标
舞弊的类型
舞弊的条件
评估舞弊的风险
降低舞弊风险的公司治理监督
对舞弊风险的对策
特殊舞弊风险领域
怀疑存在舞弊时的责任
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题11-1：舞弊最佳实践
第12章 审计过程中信息技术的影响
学习目标
信息技术对内部控制的强化
评估信息技术的风险
信息技术特有的内部控制
信息技术对审计过程的影响
不同IT环境下的问题
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题12-1：COBIT
第13章 总体审计计划和审计方案
学习目标
测试的种类
选择测试的类型
信息技术对审计测试的影响
证据组合
审计计划的制订
与关键证据有关的术语小结
审计过程小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题13-1：评价证据组合的影响
第3部分 审计过程在销售和收款循环中的应用
第14章 销售和收款循环审计：控制测试和对经济业务的实质性测试
学习目标
销售与收款循环的账户及业务类型
销售与收款循环的业务职能和相关的凭证与记录
销售业务的控制测试与业务实质性测试的设计方法
销售退回与折让
收款业务的控制测试和业务实质性测试的设计方法
坏账的审计测试
关于账户余额的补充控制
控制测试和业务实质性测试的设计方法
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第四部分
网络问题14-1：电子签名
第15章 控制测试和对经济业务实质性测试中的审计抽样
学习目标
代表性样本
统计抽样与非统计抽样，概率抽样与非概率抽样的选择
非概率抽样方法
概率抽样方法
例外事项发生率的抽样
非统计审计抽样的应用
统计审计样本
样本分布
属性样本
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第五部分
网络问题15-1：美国统计局样本
第16章 完成销售和收款循环中的测试：应收账款
学习目标
设计余额详细测试的方法
审计余额详细测试
应收账款函证
制订余额详细测试的审计计划
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
整合案例应用——Pinnacle制造公司：第六部分
网络问题16-1：收入确认
第17章 对详细余额进行测试的审计抽样
学习目标
余额详细测试审计样本与控制测试和业务实质性测试审计样本的比较
非统计抽样
货币单位抽样
可变抽样
使用不同估计法的例证
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题17-1：审计抽样策略
第4部分 审计过程在其他循环中的应用
第18章 工薪与员工循环的审计
学习目标
工薪与员工循环的账户和业务
循环中的业务职能及相关的文件和记录
审计控制测试和业务实质性测试的方法
设计余额详细测试的方法
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题18-1：工薪职能的外包
第19章 采购与付款循环的审计：控制测试、对经济业务的实质性测试以及应付账款
学习目标
采购与付款循环的账户和业务类型
采购与付款循环的业务职能及相关的文件和记录
电子商务对采购与付款循环的影响
设计控制测试和业务实质性测试的方法
设计应付账款余额详细测试的方法
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题19-1：应付账款职能管理
第20章 完成采购和付款循环中的测试：选取账户进行核实
学习目标
采购与付款循环中的其他账户
不动产、厂房和设备的审计
预付费用的审计
应计负债的审计
收入和费用账户的审计
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题20-1：管理固定资产
第21章 存货和仓储循环的审计
学习目标
存货与仓储循环的业务职能及相关的文件和记录
电子商务对存货管理的影响
存货审计的内容
成本核算的审计
分析性程序
设计余额详细测试的方法
存货监盘
存货计价与汇总审计
各种测试的整合
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题21-1：利用存货盘点专家
第22章 资本取得与返还循环的审计
学习目标
资本取得与返还循环的账户
应付票据
所有者权益
电子商务与资本取得
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
网络问题22-1：股票交易规定
第23章 现金余额的审计
学习目标
银行存款与业务循环
现金账户的类型
一般现金账户的审计
舞弊导向的审计程序
备用工资存款账户的审计
备用金的审计
小结
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题23-1：电子货币
第5部分 结束审计工作
第24章 结束审计工作
学习目标
复核或有负债和承诺
复核期后事项
最终证据收集
评价审计结果
出具审计报告
与审计委员会和管理层的沟通
期后发现的事实
主要术语
复习题
CPA考试多项选择题
讨论题和思考题
案例
网络问题24-1：期后事项
索引
