第1章　审计职业

目录

1.1　什么是审计

1.1.1　审计的定义

1.1.2　审计的独立性

1.2　审计的产生和发展

1.2.1　我国审计的产生和发展

1.2.2　国外审计的产生与发展

1.2.3　审计产生和发展的动因

1.3　审计的类型

1.3.1 审计的类型

1.3.2　审计师的类型

1.4.1　政府审计机关

1.4　审计组织机构

1.4.2　内部审计机构

1.4.3　民间审计组织

习题

第2章　审计规范

2.1　审计准则

2.1.1 审计准则的涵义和作用

2.1.2　独立审计准则

2.1.3 国家审计准则和内部审计准则

2.2　审计法律责任

2.2.1 审计法律责任产生的原因

2.2.2　我国审计的相关法律规范

2.2.3　审计法律责任的防范

2.3.1 审计职业道德的涵义及规范的必要性

2.3　审计职业道德

2.3.2　审计人员职业道德规范的基本构成和内容

习题

第3章 审计目标和审计计划

3.1　审计目标

3.1.1　审计的本质目标

3.1.2　审计的总体目标

3 1.3　审计的具体目标

3.1.4　审计程序与审计目标的实现

3.2　审计计划

3.2.1 审计计划的涵义和作用

3.2.2　审计计划的内容与编制

3.2.3　审计计划的审核

习题

第4章　审计技术方法

4.1　审计技术方法

4.1.1　书面资料审计方法

4.1.2　财产物资审计方法

4.2　审计技术方法的发展

4.2.1　账项导向审计

4.2.2　系统导向审计

4.2.3　风险导向审计

4.3　抽样技术在审计中的应用

4.3.1 审计抽样的定义

4.3.2　审计抽样的应用

习题

第5章　审计证据

5.1.1　审计证据的含义及特性

5.1　审计证据

5.1.2　审计证据的种类

5.1.3　审计证据的获取

5.1.4　审计证据的整理与分析

5.2　审计工作底稿

5.2.1 审计工作底稿的定义、分类及作用

5.2.2　审计工作底稿的形成与复核

5.2.3　审计档案的管理

习题

第6章 审计的重要性和风险

6.1 审计重要性

6.1.1　审计重要性的涵义

6.1.2　重要性的运用要求

6.1.3　编制审计计划时对重要性的评估

6.1.4　实施审计程序对重要性水平的考虑

6.1.5　评价审计结果时对重要性的考虑

6.2　审计风险

6.2.1 审计风险的特征及成因

6.2.2　审计风险的组成要素及其相互关系

6.2.3　评估固有风险

6.2.4　评估控制风险

6.2.5　确定检查风险及其对相关内容的影响

习题

第7章 内部控制及其评价

7.1 内部控制概述

7.1.1 内部控制的涵义

7.1.2　内部控制的内容

7.1.3　内部控制方式

7.2 内部控制的调查与测试

7.2.1　审计人员对内部控制的关注

7.2.2　内部控制的了解与描述

7.2.3 内部控制的测试

7.3 内部控制的评价

7.3.1　控制风险的评价

7.3.2　内部控制的总体评价

习题

第8章　销售与收款循环审计

8.1　销售与收款循环概述

8.1.1　本循环的主要业务活动

8.1.2　主要凭证及会计记录

8.1.3　审计目标

8.1.4　审计重要性和风险

8.2　销售与收款循环的内部控制测试

8.2.1 了解和描述内部控制

8.2.2　测试内部控制

8.3 销售与收款循环实质性测试

8.3.1　主营业务收入的实质性测试

8.3.2　应收账款的实质性测试

8.4　销售与收款循环审计案例

8.4.1 案例背景

8.4.2　案例内容与过程

习题

第9章　购货与付款循环审计

9.1.1　本循环的主要业务活动

9.1　购货与付款循环概述

9.1.2　主要凭证和会计记录

9.1.3 审计目标

9.1.4　审计重要性和风险

9.2　购货与付款循环的内部控制测试

9.2.1 了解和描述内部控制

9.2.2　测试内部控制

9.3　购货与付款循环实质性测试

9.3.1　应付账款的实质性测试

9.3.2　固定资产和累计折旧的实质性测试

9.4　购货与付款循环审计案例

9.4.1　案例背景

9.4.2　案例内容与过程

习题

第10章 生产循环审计

10.1　生产循环概述

10.1.1　本循环的主要业务活动

10.1.2　主要凭证和记录

10.1.3　审计目标

10.1.4　重要性和审计风险

10.2　生产循环内部控制测试

10.2.1 了解和描述内部控制

10.2.2　测试内部控制

10.3　生产循环的实质性测试

10.3.1　存货成本的审计

10.3.2　分析性复核

10.3.3　存货的监盘

10.3.4　存货计价审计和截止测试

10.3.5　应付工资的审计

10.4　生产循环审计案例

10.4.1　案例背景

10.4.2　案例内容和过程

习题

第11章　筹资与投资循环审计

11.1 筹资与投资循环概述

11.1.1　本循环涉及的主要业务活动

11.1.2　主要凭证与记录

11.1.3　审计目标

11.1.4　重要性和审计风险

11.2.1　筹资活动的内部控制及测试

11.2　筹资与投资循环内部控制测试

11.2.2　投资活动的内部控制及测试

11.3 筹资和投资循环的实质性测试

11.3.1 借款的实质性测试

11.3.2　所有者权益的实质性测试

11.3.3　投资的实质性测试

11.4　筹资与投资循环审计案例

11.4.1　案例背景

11.4.2　案例内容和过程

习题

第12章　货币资金审计

12.1　货币资金概述

12.1.1　货币资金与业务循环

12.1.4　重要性和风险

12.1.3　审计目标

12.1.2　主要凭证和会计记录

12.2　现金审计

12.2.1　现金的内部控制及测试

12.2.2　现金的实质性测试

12.3　银行存款审计

12.3.1　银行存款的内部控制及测试

12.3.2　银行存款的实质性测试

12.4　货币资金审计案例

12.4.1　案例背景

12.4.2　案例内容和过程

习题

第13章　终结审计

13.1.2　期初余额审计的原则

13.1.1　期初余额的特征

13.1　期初余额的审计

13.1.3　期初余额的审计目标和审计程序

13.1.4　期初余额的审计结论对本期会计报表审计意见的影响

13.2　或有事项的审计

13.2.1　或有事项的含义

13.2.2　或有事项的种类

13.2.3　或有事项的审计目标和审计程序

13.3　期后事项的审计

13.3.1　期后事项的含义

13.3.2　期后事项的种类

13.3.3　期后事项的审计目标和审计程序

13.3.4　期后事项对审计报告的影响和审计报告日期

13.4.1　审计差异的含义

13.4　审计差异的确定与调整

13.4.3　审计差异的汇总

13.4.2　审计差异调整应考虑的因素

13.4.4　审计差异的处理

13.5　获取有关声明书

13.5.1　获取管理当局声明书

13.5.2　获取律师声明书

13.6　审计报告编制前的复核

13.6.1　执行分析性复核程序

13.6.2　完成审计工作底稿的二级复核

13.6.3　对审计工作底稿进行最终复核

习题

第14章　审计报告和管理建议书

14.1.1　审计报告的意义和作用

14.1　审计报告

14.1.2　审计报告的种类

14.1.3　审计报告的体裁

14.1.4　注册会计师审计报告的内容

14.1.5　注册会计师审计报告的基本类型

14.1.6　编写审计报告的要求

14.2　管理建议书

14.2.1　管理建议书的涵义

14.2.2　编写管理建议书的一般要求

14.2.3　管理建议书的结构及内容

习题

主要参考文献