第1章 财务报表舞弊的定义

引言

财务报表舞弊的定义

财务报表舞弊的性质

财务报表舞弊的成本

舞弊研究

对所犯财务报表舞弊的处罚

发生、预防与发现

小结

第2章 公众公司的财务报告

引言

财务报告系统

年度财务报告要求

高质量财务报告

高质量财务报告过程

财务报告过程的“六脚凳”

公司财务报告

公司的契约观

财务报告编制者与使用者之间的期望差距

现行财务报告的既有问题

小结

第3章 做假账等同于舞弊

引言

财务报表舞弊

财务报表舞弊概览

财务报表舞弊案例分析

舞弊预防与发现战略

小结

第4章 形成、预防与发现

引言

形成

三“C”模型

经济因子

外部事前因子

内部事前因子

高层管理团队特征

财务报表舞弊的预防

财务报表舞弊的发现

更正程序

预防、发现与更正战略

小结

第5章 分类与手法

引言

财务骗术

财务报表舞弊的分类

普通舞弊手法

盈余管理

常用的收入舞弊手法

关于盈余管理的权威声明

盈余管理与财务报表舞弊

财务报表舞弊征兆

举报

舞弊公司的一般特征

小结

引言

第6章 公司治理的作用

公司治理的定义

公司治理的责任

公司治理原则

公司治理在预防和发现财务报表舞弊中的作用

公司治理的特征

公司治理结构

小结

董事会的作用

引言

第7章 董事会的监督职责

董事会的构成

董事会的功能

职责

属性

舞弊公司的特征

小结

引言

第8章 审计委员会与公司治理

审计委员会的演进

SEC关于审计委员会的规则

审计委员会和有组织证券交易所

蓝带委员会建议

蓝带委员会的指导原则

审计委员会的未来

审计委员会章程

章程参考基准

审计委员会主席

审计委员会报告

预防和发现财务报表舞弊的审计委员会规则

小结

第9章 管理层的职责

引言

管理层的财务报告职责

管理层在财务报表舞弊预防和发现中的作用

管理层动机与激励

耍伎俩

管理层股票所有权

管理层的权力

内部控制功能

管理层对待财务报告舞弊的态度

小结

第10章 内部审计师的作用

引言

内部审计师和公司治理

内部审计师的职责

内部审计舞弊准则

内部审计在财务报表舞弊预防和发现中的效能

外部审计师与内部审计师的合作

内部审计和审计委员会

内部控制

小结

第11章 外部审计师的作用

引言

独立审计和财务报表

独立审计师和财务报表舞弊

高质量审计

独立审计和内部控制

舞弊发现审计程序

审计失败

增进审计有效性

公众会计的最新发展

重要性指南

财务报表舞弊的风险因子

舞弊的沟通

审计师的独立性

关于审计师独立性的SEC新规则

小结

第12章 监管机构

引言

证券交易委员会

SEC与财务报表舞弊

美国注册会计师协会的角色

财务会计准则委员会的角色

SEC与FASB的关系

小结

第13章 数字环境下的舞弊行为

引言

数字经济

电子商务

商务环境的变化

电子财务报告

小结

第14章 舞弊审核实务与教育

引言

法务会计实务

注册舞弊审核师

舞弊审核教育

小结

名词术语