1.纳税义务人和扣缴义务人

1.1纳税义务人

第一章 纳税义务人和申报缴纳

1.2扣缴义务人

1.3名词解释

2.纳税期限

2.1税法规定的纳税时间

2.2纳税人有特殊困难的纳税时间

2.3来源于中国境外的应税所得的纳税时间

3.纳税地点

3.1 自行申报的纳税地点

3.4在中国境内两处或者两处以上取得所得的纳税地点

4.1 自行申报

4.申报纳税的方式

3.3纳税义务人变更纳税地点由原主管税务机关批准

3.2从境外取得所得的纳税地点

4.2代扣代缴

5.违章处罚

5.1滞纳税款的处理

5.2偷税的处理

5.3抗税的处理

5.4隐瞒收入或进行虚假纳税申报的处理

5.5在规定期限内不缴或者少缴税款的处理

5.6代扣代缴义务人的违章处理

6.纳税争议的处理

7.境外所得的纳税人和申报方式

7.1纳税义务人

7.2扣缴义务人

7.3纳税申报

1.应税项目

1.1 应纳个人所得税的个人所得项目

第二章 税目、税率和应纳税额计算

2.适用税率

2.1个人所得税的税率

2.2工资薪金所得适用税率

2.3个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用税率

2.4劳务报酬所得适用税率

3.各税目的应纳税额计算

3.1工资薪金所得应纳税额的计算

3.2个体工商业户生产经营所得应纳税额的计算

3.3对企事业单位承包、承租经营所得应纳税款的计算

3.4 劳务报酬所得应纳税额的计算

3.5稿酬所得应纳税额的计算

3.6特许权使用费所得应纳税额的计算

3.7财产租赁所得应纳税额的计算

3.8财产转让所得应纳税额的计算

4.1 捐赠

4.可扣除项目

3.9利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算

4.2对研究机构、高等院校的资助

4.3个人已缴纳的其他税款

4.4中介费可扣除

4.5境外所得的税收抵免

4.6境内所得已纳税款的扣除

4.7举例

5.具体业务计算

5.1扣缴义务人（单位或个人）为个人负担应纳税款的计算

5.2两个以上个人取得同一项收入

5.3所得为实物、有价证券

5.4纳税义务人兼有两项以上的所得按项分别计算纳税

5.5在中国境内两处以上取得所得

5.6所得为外币如何计算应纳税额

5.7纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税

1.2扣缴义务人

1.1纳税义务人

第三章 工资、薪金所得

1.工资、薪金所得的纳税人和范围

1.3工资、薪金所得的范围

1.4工资、薪金所得来源地的确定

2.工资、薪金所得的税款计算与缴纳

2.1 工资、薪金的应纳税所得额

2.2工资、薪金的税率

2.3 计算方法

2.4纳税时间

2.5纳税方式

2.6行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴税款规定

2.7雇主为雇员负担应纳税款的计算

2.8单位或个人为纳税义务人负担税款的计算

3.3 党政机关通信补助标准

3.2应征税的煤火费补贴

3.1应征税的误餐补助

3.应征税的补贴、津贴

3.4公务用车补贴及通讯补贴

3.5企事业单位为个人报销手机费

3.6高寒边境地区津贴

3.7 民航空、地勤人员伙食费、飞行小时费

3.8特聘教授取得的岗位津贴

3.9教职员工取得的岗位津贴

4.不征税或免征税的补贴、津贴

4.1补贴、津贴的免征范围及标准

4.2不征税工资、薪金性质的补贴、津贴的范围

4.3不征税误餐补助的的解释

4.4免税的通讯补贴

4.5免税的煤火费补贴

4.7干部保姆费（护理费）

4.8 出国补贴（差旅费）

4.6政府特殊津贴

4.9境外伙食费、住宿费、公杂费预算标准

4.10 民主党派人士的一次性生活补助

4.11院士津贴

4.12 非典疫情期间个人取得工作补助所得免税

5.具体行业、企业单位、项目的征免规定

5.1特定行业工资、薪金所得的征税规定

5.2东北地区企业

5.3远洋运输船员工资、薪金所得

5.4军队干部的工资、薪金

5.5武装警察部队干部工资薪金的缴纳方法

5.6单位取得特许权使用费后给个人奖励

5.7 因解除劳动合同而取得经济补偿收入

5.8企业内部退养人员取得收入

5.9住房公积金、医疗保险金、养老保险金

5.12城镇企事业单位职工缴纳失业保险费

5.10补充养老保险金

5.11基本、补充、储蓄性养老储蓄金

5.13 以现金形式发放的住房补贴、医疗补助费

5.14公有住房补贴

5.15各类商业保险的保费

5.16个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入

5.17高级专家延长离退休期间的工资、薪金免税

5.18国有资产授权经营奖励收入

5.19 员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

5.20 中国海洋石油总公司系统用工薪酬制度改革

5.21单位为个人购买汽车、住房等消费品

5.22企业以免费旅游方式提供对营销人员的个人奖励

第四章 个体工商户的生产、经营所得

1.应纳税所得和应纳税所得额

1.1生产、经营所得

1.3个体工商户以经营户为单位计算所得额

1.2应纳税所得额

2.1征收的个体工商户范围

2.实行定额定率征收的个体工商户

2.2经营收入额的确定

2.3定额的调整

2.4征收率

2.5应纳所得税额计算

2.6定额定率征收户的缴纳办法

3.实行查账征收的个体工商户

3.1个体户的收入总额

3.2税前扣除项目

3.3不得扣除项目

3.4税率

3.5税额的计算

3.6税款的缴纳方法

4.2取得与生产经营活动无关的所得分别计税

4.具体行业、项目和业务的征免规定

4.1从联营企业分得利润

4.3彩票代销业务

4.4饲养业所得征免范围的划分

4.5专业养猪户的征收规定

4.6征税的经营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得

4.7免税的经营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得

4.8从事个体经营的随军家属免税3年

4.9个人合伙工商户纳税和分利的分配顺序

4.10残疾、孤老人员和烈属的减免规定

4.11达不到起征点的工商户免税

4.12 自主择业的军队转业干部

4.13集贸市场销售农业产品

4.14农村税费改革试点地区的个人所得税问题

2.1投资者个人的生产经营所得

2.生产经营所得、税率和税额计算

1.个人独资企业及合伙企业的范围和纳税义务人

第五章 个人独资企业和合伙企业征收办法

2.2投资者个人应纳税所得额的确定

2.3适用税率和应纳税额计算

2.4境外已纳税款可扣除

3.税款的缴纳

3.1预缴与汇算清缴

3.2纳税地点

3.3 申报资料

3.4管辖权限

3.5投资者兴办两个或两个以上企业的税款缴纳

4.查账征收办法

4.1 生产经营所得

4.2税款的申报缴纳

4.5企业年度亏损的弥补

4.4对外投资分回利息、股息、红利

4.3残疾人员的税收优惠

4.6关联企业之间的业务往来

4.7企业的清算

4.8兴办两个以上企业投资者的税款计算

4.9举例

5.核定征收办法

5.1实行核定征收的范围与方式

5.2实行核定应税所得率征收的计算

5.3实行核定征税不享受个人所得税的优惠政策

5.4税款缴纳

5.5合伙企业的税款分摊

5.6企业经营多业

5.7电子游戏厅

6.停止征收企业所得税后的政策衔接

7.具体业务规定

1.企事业单位承包、承租经营所得的范围

第六章 对企事业单位承包、承租经营所得

2.1企事业单位承包、承租经营所得额的确定

2.企事业单位承包、承租经营所得额

2.2承包、承租经营不足12个月的按实际

月份数计算所得额

3.税率

4.承包、承租经营所得的预征与年终汇算清缴

5.核定征收率计征办法

5.1 核定征收率按月计征办法的适用范围

5.2月生产经营收入额的确定

5.3承包、承租个人所得税征收率表

6.具体业务的征收规定

6.1个人对企事业单位转包所得

6.2个人承包两个以上企事业单位的所得

6.3 多人对企事业单位承包、承租经营所得

6.6 职工对企业下属部门的承包承租经营

6.4个人承包、承租经营后工商登记仍为企业的

6.5个人承包、承租经营后工商登记改为个体工商户的

第七章 劳务报酬所得

1.劳务报酬所得的范围和实现

2.劳务报酬所得适用税率

2.1含税劳务报酬所得适用税率

2.2不含税劳务报酬收入所对应的税率和速算扣除数

3.劳务报酬所得应纳税额的计算

3.1减除费用

3.2加成征收

3.3 “次”的解释

3.4计算公式

3.5单位或个人代付税款的税额计算

4.税款缴纳

4.1扣缴义务人

3.6劳务报酬所得的预征

4.2扣缴义务人代扣代缴税款

4.3须自行申报的纳税人

4.4 申请进行汇算清缴的具体手续

第八章 稿酬所得

1.稿酬所得的范围

2.应纳税所得额的确定

2.1应纳税所得额

2.2 “一次”的含义

2.3在同一出版社发表同一作品

2.4在两处或两处以上出版同一作品

2.5 同一作品在报刊上连载

3.税率和税额计算

4.具体业务征收规定

4.1报刊、杂志等单位职员在本单位的刊物上发表作品

4.3 电影文学剧本在书报杂志上出版发表

4.2取得遗作稿酬

第九章 特许权使用费所得

1.特许权使用费所得的范围

1.1税法规定的范围

1.2拍卖文稿所得

1.3取得专利赔偿

1.4剧本使用费

2.应纳税所得额的确定

3.税率和税额计算

第十章 财产转让所得

1.财产转让所得的范围

2.应纳税所得额的确定

2.1应纳税所得额的确定方法

2.2转让债券

3.1 固定资产、流动资产、无形资产及其他资产原值的确定

3.减除费用

2.5转让其他财产

2.3转让房屋、建筑物

2.4转让机器、设备、车船

3.2不能提供财产原值凭证由税务机关核定原值

3.3转让债权财产原值的确定

3.4 转让过程中缴纳的税费准予扣除

4.税率和税额计算

5.个人出售住房所得

5.1 个人出售自有住房的应税项目

5.2个人出售自有住房的所得额

5.3个人出售自有住房的纳税手续

5.4转让自用5年以上且是家庭惟一生活用房免税

5.5非产权人重新购房的征免规定

5.6华侨转让房产所得

6.书画、古玩等拍卖收入的征收规定

7.股票转让所得免税

2.1所得额的确认

2.应纳税所得额的确认和减除费用

第十一章 财产租赁所得

1.纳税义务人和征税范围

2.2减除费用

2.3 有关税、费的减除次序

3.税率和税额计算

4.具体业务征收规定

4.1个人出租中国境内房屋的征收规定

4.2个人设备交医院使用所得的征收规定

4.3个人转租浅海滩涂使用权收入

第十二章 利息、股息、红利所得

1.利息、股息、红利所得的范围和扣缴义务人

1.1利息、股息、红利所得的范围

1.2利息、股息、红利所得的扣缴义务人

3.1储蓄存款利息所得的范围

3.储蓄存款利息所得征税办法

2.1 应纳税所得额的确定

2.税率和税额计算

2.2税率和税额计算

3.2扣缴义务人

3.3征收日期的界定

3.4教育储蓄、专项储蓄及储蓄性专项基金存款的利息所得免税

3.5扣缴利息税的手续费收入

3.6个人在储蓄机构开设专用账户取得利息所得

3.7 外币储蓄

3.8存本取息

4.具体业务、项目的征免规定

4.1 改组改制个人资产所得

4.2股份制和股份合作制企业分配股息、红利的征收办法

4.3个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利

4.4个人从证券公司股东账户取得利息所得

4.6投资者从基金分配中获得的股息、红利以及企业债券利息收入

4.5个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得

4.7股息红利收益率低于一年定期储蓄存款利率免税

4.8企业债券利息的代扣代缴

4.9 1997年国家电力公司债券

4.10 中国铁路建设债券

4.11 国有资产经营的股权奖励

4.12非任职单位的股东从所投资单位取得的分红和实物所得

4.13 中国职工保险互助会分配的红利所得从2001年起征税

4.14个人从基层供销社、农村信用社取得的利息或股息、红利收入免税

4.15 1993年以前免征个人收入调节税的债券，1994年以后支付的利息免税

第十三章 偶然所得及其他所得

1.偶然所得和其他所得的范围

2.偶然和其他所得的所得额确定

3.偶然所得和其他所得的税率和税额计算

4.3有奖储蓄中奖收入

4.2个人在境外取得博彩所得

4.税法列举的偶然所得项目

4.1 社会福利有奖募捐奖券所得征免规定

4.4体育彩票中奖所得

4.5 中国福利赈灾彩票所得

4.6参与有奖销售取得的赠品、奖品

4.7参加有奖购物活动取得免费使用权

5.税法列举的其他所得项目

5.1 个人取得保险无赔款优待收入

5.2股民从证券公司取得的回扣收入

5.3个人参加年终总结庆典业务往来及其他活动

取得的现金实物

5.4 中国科学院院士荣誉奖金

5.5人寿保险保户利息收入

5.6银行部门支付给储户揽储奖金

1.1税法规定的免征范围

1.免税规定

第十四章 个人所得税的免征、减征

1.2暂免征收的项目

1.3免税的生活困难补助费

1.4征税的生活困难补助费

1.5各种社会奖金的免征规定

1.6个人取得的青苗补偿费免税

1.7从事个体经营的随军家属免税3年

1.8被征用房屋补偿费免税

1.9免税的住房公积金、医疗保险金、养老保险金

1.10城镇企事业单位职工缴纳失业保险费

1.11基本养老保险金

1.12科技成果股权形式的奖励

1.13退役士兵自谋职业的优惠政策

1.14土地承包人取得的青苗补偿费收入

1.15 自主择业军队转业干部3年内免税

1.16一次应纳税额不足一角的免税

2.1税法规定的减征范围

2.2残疾、孤老人员和烈属可减免的所得项目

2.3享受优惠政策的审核

2.减征规定

3.残疾、孤老、伤残军人和烈属所得的征收规定

3.1残疾、孤老、伤残军人和烈属的认定范围

3.2减免范围及减征幅度

3.3 申请减征程序及审批办法

3.4减征的执行与执行期限

4.下岗失业人员再就业优惠政策

4.1 享受税收优惠政策的主体

4.2从事个体经营的税收优惠期限

4.3从事社区居民服务业的优惠期限

4.4社区居民服务业的界定及免税范围

1.1律师事务所投资者的应税项目及征收方法

第十五章 具体行业、企业、项目的征收规定

1.律师事务所从业人员的征收规定

1.2律师事务所雇员的应税项目及征收方法

1.3律师取得分成收入的征收规定

1.4兼职律师的征收规定

1.5律师聘请他人为其工作的征收规定

1.6律师取得的律师顾问或其他酬金的征收规定

2.律师、会计师、税务师、审计师以及其他中介机构查账征收规定

3.建筑安装行业的征收规定

3.1建筑安装从业人员的应税项目

3.2税务登记或税务注册登记的办理

3.3建筑安装业实行定率征收

3.4异地从事建筑安装业的征收管理

4.在医疗机构任职或个人从事医疗服务活动的征收规定

4.1按“工资、薪金所得”项目征税的所得

4.3按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税的所得

4.2按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征税的所得

4.4按“劳务报酬所得”项目征税的所得

4.5税务登记

4.6非营利性医疗机构的免税项目不包括个人所得

5.广告市场从业人员的征收规定

5.1 广告行业从业人员的应税项目

5.2广告行业的承揽业务人员、企业的供销人员提成收入

6.从事保险、旅游等非有形商品推销、代理的佣金收入

7.个人举办各类学习班

8.社会力量办学

9.个人带车挂靠企事业单位从事客运业务

10.个人承包客运车辆（非客运出租车）及货运车辆

11.出租汽车行业

11.1 出租汽车驾驶员的扣缴义务人

11.2 出租汽车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法

11.3个人承包出租汽车的核定税额

11.4个体出租汽车的征收定额

12.影视演职人员的征收规定

12.1征收范围、纳税义务人和扣缴义务人

12.2演职员的应税项目

12.3演职员报酬的代扣代缴

12.4演职员参加组台（团）演出取得报酬的代扣代缴

12.5需要自行申报纳税的演职员

12.6 演职员报酬所得的应纳税款计算

13.北京市影视演职人员的征收规定

13.1征收范围、纳税人和扣缴义务人

13.2演职员的应税项目

13.3演职员报酬的代扣代缴

13.4演出主办或承办单位的代扣代缴

13.5需要自行申报纳税的演职员

13.7演职人员个人所得税纳税登记表

13.6个人营业演出的申报纳税登记

13.8纳税人的管理与处罚

13.9境外团体或个人在我国从事演出活动取得所得

13.10境内演职人员在境外演出所得

13.11在歌舞厅、夜总会等场所从事演出活动的演职人员

14.科技成果股权形式奖励

15.在校学生参与勤工俭学活动取得的收入

16.使用人防工程从事经营活动所得

17.征地单位支付给土地承包人员的补偿费

18.提高增值税和营业税起征点后个人所得税的缴纳

第十六章 涉外个人所得税

1.工资薪金所得的征收规定

1.1 工资、薪金所得适用的扣除标准

1.2外籍个人纳税义务的判定

1.3取得数月奖金或年终加薪的规定

1.4不满一个月的工资薪金所得的计算

1.5境内工作不满全月并由境内、境外雇主分别支付工资、薪金的税款计算

1.6境外保险费的征收规定

1.7外籍职员在华住房费用

1.8假设房租

1.9提存、支用住房补贴、住房公积金

1.10取得安家费

1.11 以实物向雇员提供福利

1.12 以有价证券形式取得工资薪金

1.13在境内、境外企业、机构兼职或分别取得所得

1.14 实际在中国境内、境外工作期间的界定

1.15税收协定关于工作期间的确定

1.16 由境内境外企业分别支付工资薪金的扣缴义务人

1.17核实个人工资薪金及实际在中国境内工作期间的凭据证明

1.18在涉外企业、机构工作的中方人员的规定

1.19 外商投资企业的董事担任企业职务的规定

2.1外籍个人取得补贴的免税项目

2.工资薪金所得的免税规定

2.2探亲费的免征标准

2.3世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免税待遇

2.4欧盟专家来华讲学取得收入免税

2.5驻华使、领馆内其他人员的薪金所得免税

2.6外籍个人取得港澳地区住房等补贴免税

2.7各种外国来华工作人员的征免规定

2.8在中国几地工作纳税地点的确定

2.9取消外籍纳税人固定在一地申报缴纳个人所得税审批的后续管理

2.10取消外籍个人住房、伙食等补贴免征个人所得税审批的后续管理

3.利息、股息所得

3.1 联名存款的扣税

3.2外国驻华使领馆外交官的储蓄存款利息所得

3.3税收协定国家居民的储蓄存款利息所得

3.4享受税收协定待遇需满足的条件

3.5取得股票（股权）转让收益和股息所得

3.6我国对外签订已生效避免双重征税协定关于利息所得适用税率一览表

3.7未分配的投资者收益

3.8避免双重征税协定待遇申请表的填报要求

4.税款的计算和申报

4.1 申报纳税应提供的证明资料

4.2 外籍人员临时离境的纳税方法

4.3 临时来华人员的纳税方法

4.4不具有协定免税条件的税款计算

5.免税项目

5.1 外籍个人的主要免税项目

5.2享受税收协定限制税率或免税待遇的认定

5.3税收协定独立个人劳务条款执行的解释

5.4华侨的侨汇外汇免税范围

5.5北京市外商投资企业高级人才获得购房购车专项奖励免税

6.具体行业、企业、项目的征收规定

6.1 国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员

6.2在中国境内无住所的个人执行税收协定的个人所得税政策

6.3华侨转让自有房产

6.4境外团体或个人从事演出所得

6.5 中国血统外籍高级知识分子

6.6外国公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员

6.7对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员征收规定

6.8 中外合作开采石油从联合账簿支付的外方工作人员的人员费用

6.9确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额

6.10地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理

6.11 从合同区联合账簿中以雇员个人名义提取列支的款项的征收规定

6.12外国航空公司驻华办事处

附录

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法实施条例

个人所得税自行申报纳税暂行办法

个人所得税代扣代缴暂行办法

个体工商户个人所得税计税办法（试行）

个人所得税“劳务报酬项目”征收管理试行办法

个人所得税“劳务报酬项目”征收管理试行办法的补充通知

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法

境外所得个人所得税征收管理暂行办法

演出市场个人所得税征收管理暂行办法

广告市场个人所得税征收管理暂行办法

个人所得税会计核算实例

1.扣缴工薪所得税款的账务处理

2.个体工商户缴纳个人所得税的账务处理

3.扣缴承包、承租经营所得税款的账务处理

4.扣缴劳务报酬等所得税款的账务处理

5.个人所得税会计核算举例

6.企业为职工购买保险有关财务处理