第1篇 审计业务承接和审计规划案例

案例1 信达会计师事务所审计业务承接的前期调查

1.1背景概述

1.2问题梳理与审计实况

1.2.1了解被审计公司的性质

1.2.2查阅前任注册会计师的审计工作底稿

1.2.3了解内部控制

1.2.4了解企业重要会计政策的选择与运用

1.2.5财务报表主要项目资料搜集

1.2.6实地巡视被审计单位工程及管理现场

1.2.7对重大相关事项的关注

1.2.8汇总调查中发现的主要问题

1.2.9其他重要问题的记录

1.2.10评估重大错报风险

1.2.11确定美林公司的可审性和审计自身胜任性

1.3要点总结与实战对策

1.3.1前期调查中需要解决的问题及目的

1.3.2合伙人或主任会计师的责任

1.3.3是否接受委托进行审计

案例2 晨风公司总体审计策略的确定

2.1背景概述

2.2问题梳理与审计实况

2.2.1审阅财务报表，分析总体趋势

2.2.2确定重要指标和要求，核算分析选定数据

2.2.3确定重要账户，完成分析性测试备忘录

2.2.4考虑分析性结果的影响，形成总体审计策略

2.3要点总结与实战对策

2.3.1总体审计策略是计划审计工作的重要内容

2.3.2确定总体审计策略需要运用分析程序

2.3.3分析程序的常用方法和指标

第2篇 购销业务审计案例

案例3 丰华公司应付账款审计

3.1背景概述

3.2问题梳理与审计实况

3.2.1审计目标

3.2.2对应付账款环节进行风险评估和控制测试

3.2.3对应付账款环节实施实质性程序

3.3要点总结与实战对策

3.3.1应付账款具有特定的审计目标

3.3.2应付账款控制测试的特定程序和内容

3.3.3应付账款实质性测试的特定程序和方法

3.3.4应付账款会计错弊的审计调整有其特殊考虑

案例4 松石公司固定资产审计

4.1背景概述

4.2问题梳理与审计实况

4.2.1审计目标

4.2.2对固定资产环节进行风险评估和控制测试

4.2.3对固定资产环节实施实质性程序

4.3要点总结与实战对策

4.3.1固定资产在购建和建造过程中的错弊情况

4.3.2实地观察固定资产的重要性

4.3.3固定资产的增加方式及其审查

4.3.4固定资产减值准备的审查

案例5 康丰公司主营业务收入审计

5.1背景概述

5.2问题梳理与审计实况

5.2.1审计目标

5.2.2对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试

5.2.3对主营业务收入环节实施实质性程序

5.3要点总结与实战对策

5.3.1审计人员要有足够的风险意识

5.3.2进行分析程序要关注多方面的信息

5.3.3从根源上审查会计造假

5.3.4主营业务收入环节的舞弊动机及手段

5.3.5对主营业务收入应进行截止性测试

案例6 江容公司应收款项及坏账准备审计

6.1背景概述

6.2问题梳理与审计实况

6.2.1审计目标

6.2.2对应收款项环节进行风险评估和控制测试

6.2.3对应收款项环节实施实质性程序

6.3要点总结与实战对策

6.3.1审查应收账款的虚记问题

6.3.2认真落实函证程序

6.3.3分析回函，发现问题

6.3.4密切关注应收款项的账龄

第3篇 生产与存货循环审计案例

案例7 爱尔恒公司存货审计

7.1背景概述

7.2问题梳理与审计实况

7.2.1审计目标

7.2.2对存货环节进行风险评估和控制测试

7.2.3对存货环节实施实质性程序

7.3要点总结与实战对策

7.3.1建议被审计单位强化存货盘点

7.3.2对存货进行实地监盘和抽点

7.3.3按要求计提存货跌价准备

案例8 中永公司生产成本审计

8.1背景概述

8.2问题梳理与审计实况

8.2.1审计目标

8.2.2对生产成本进行风险评枯和控制测试

8.2.3对生产成本实施实质性程序

8.3要点总结与实战对策

8.3.1生产成本有其特定的审计程序

8.3.2生产成本控制测试的特定程序和内容

8.3.3生产成本实质性程序的特定程序和方法

第4篇 筹资与投资循环审计案例

案例9 兴丰公司负债融资审计

9.1背景概述

9.2问题梳理与审计实况

9.2.1审计目标

9.2.2对负债融资环节进行风险评估和控制测试

9.2.3对负债融资环节实施实质性程序

9.3要点总结与实战对策

9.3.1合理合规使用所筹资金

9.3.2正确计算与核算利息费用

9.3.3应特别关注的其他违规问题

案例10 卢达公司权益性融资审计

10.1背景概述

10.2问题梳理与审计实况

10.2.1审计目标

10.2.2对权益性融资环节进行风险评估和控制测试

10.2.3对权益性融资环节实施实质性程序

10.3要点总结与实战对策

10.3.1履行资本保全原则

10.3.2执行无形资产出资的比例规定

10.3.3应特别关注的其他违规问题

案例11 东方公司投资审计案例

11.1背景概述

11.2问题梳理与审计实况

11.2.1审计目标

11.2.2对投资环节进行风险评估和控制测试

11.2.3对投资环节实施实质性程序

11.3要点总结与实战对策

11.3.1投资成本的核算要合规

11.3.2正确使用权益法

11.3.3投资减值准备的重点审查

11.3.4应特别关注的其他违规问题

第5篇 损益形成与利润分配循环审计案例

案例12 航松公司损益形成审计

12.1背景概述

12.2问题梳理与审计实况

12.2.1审计目标

12.2.2对损益形成进行风险评估和控制测试

12.2.3对损益形成实施实质性程序

12.3要点总结与实战对策

12.3.1损益形成审计有其特定的审计目标

12.3.2损益形成控制测试的特定程序和内容

12.3.3损益形成与其他业务环节的实质性程序的异同

12.3.4损益形成审计的特殊性

案例13 万方公司利润分配审计

13.1背景概述

13.2问题梳理与审计实况

13.2.1审计目标

13.2.2对利润分配进行风险评估和控制测试

13.2.3对利润分配实施实质性程序

13.3要点总结与实战对策

13.3.1利润分配审计有其特定的审计目标

13.3.2利润分配控制测试的特定程序和内容

13.3.3利润分配与其他环节的实质性程序的异同

13.3.4注意核查应税利润的真实性

第6篇 货币资金审计案例

案例14 工民科技库存现金审计

14.1背景概述

14.2问题梳理与审计实况

14.2.1审计目标

14.2.2对库存现金进行风险评估和控制测试

14.2.3对库存现金实施实质性程序

14.3要点总结与实战对策

14.3.1贪污公款的检查

14.3.2挪用公款的检查

14.3.3收取回扣的检查

14.3.4私设“小金库”的检查

案例15 容生公司银行存款审计

15.1背景概述

15.2问题梳理与审计实况

15.2.1审计目标

15.2.2对银行存款进行风险评估和控制测试

15.2.3对银行存款实施实质性程序

15.3要点总结与实战对策

15.3.1健全银行存款的内部控制制度

15.3.2对银行存款大额收支凭证的抽查应结合其他业务分析

15.3.3获取或编制银行存款余额调节表要注意未达账项

15.3.4运用银行存款函证程序审查账外资金和贷款

第7篇 期初余额、期后事项与审计报告

案例16 兴昌公司期初余额审计

16.1背景概述

16.2问题梳理与审计实况

16.2.1审计目标

16.2.2对应收款项和应付款项进行核对

16.2.3审核存货并确定其价值的公允性

16.2.4对投资数额进行审核

16.2.5对固定资产和在建工程进行核对

16.3要点总结与实战对策

16.3.1加强对期初余额的审查

16.3.2必须调整错报和漏报的期初余额

16.3.3重视并利用前任审计工作底稿和审计报告结论

16.3.4注意审计意见的准确性

案例17 惠华公司期后事项审计

17.1背景概述

17.2问题梳理与审计实况

17.2.1审计目标

17.2.2审查采取的主要程序

17.2.3汇总期后事项处理中存在的主要问题

17.2.4审查签署审计报告的日期

17.3要点总结与实战对策

17.3.1充分重视期后事项的审计

17.3.2区分期后事项的种类并正确处理

17.3.3关注期后事项审计准则的变化及其影响

案例18 航程公司审计报告的编制

18.1背景概述

18.2问题梳理与审计实况

18.2.1编制审计差异调整表

18.2.2编制试算平衡表

18.2.3评价审计风险、撰写审计总结、形成审计结论

18.2.4与被审计单位进行沟通

18.2.5签发审计报告

18.3要点总结与实战对策

18.3.1编制审计报告的步骤

18.3.2编制和使用审计报告的要求

第8篇 经济责任审计案例

案例19 振中公司总经理经济责任审计

19.1背景概述

19.2问题梳理与审计实况

19.2.1审计目标

19.2.2审计准备阶段，实行双向承诺制度

19.2.3审计实施阶段，按责任内容进行查证分析

19.2.4审计终结阶段，经审定出具经济责任审计报告

19.3要点总结与实战对策

19.3.1经济责任审计的特定审计目标

19.3.2经济责任审计基于经济责任关系

19.3.3经济责任审计客体的特性

19.3.4经济责任审计的审计期限较长

第9篇 审计法律责任与审计质量控制案例

案例20 毕马威会计师事务所审计诉讼案例

20.1背景概述

20.2由诉讼案件看注册会计师审计的法律责任

20.2.1审计期望差距

20.2.2注册会计师审计的法律责任判定

20.2.3注册会计师审计的法律责任规范

案例21 信达会计师事务所的审计质量控制

21.1背景概述

21.2问题梳理与审计实况

21.2.1全面审计质量控制政策和程序

21.2.2各审计项目的质量控制程序

21.3要点总结与实战对策

21.3.1全面审计质量控制政策和程序分析

21.3.2审计项目质量控制程序分析