第一章 会计与税法基本原理的差异

第一节 会计与税法目标的差异

一、财务报告目标

二、企业所得税法目标

第二节 会计与税法基本前提与基本原则的差异

一、会计主体与纳税主体的差异

二、会计分期与纳税期限的差异

三、会计计量标准与应纳税额计量标准的差异

四、信息质量基本原则的差异

五、权责发生制应用的差异

六、处理会计准则与企业所得税法差异的原则和方法

第三节 会计与企业所得税法规体系的差异

一、会计法规体系的构成

二、企业所得税法规体系的构成

三、违反会计法规与税法法规的处罚

第二章 经营活动收入确认的会计与税法差异

第一节 收入的概念、范围与确认

一、收入概念与计量的会计与税法差异

【案例2-1】核定征收方式下应纳税所得额的计算

二、收入范围确认的会计与税法差异

三、收入确认基础及计量的会计与税法差异

【案例2-2】分期收款方式销售商品

第二节 商品销售收入确认和计量的会计与税法差异

一、商品销售收入确认标准的会计与税法差异

【案例2-3】不满足收入确认条件的商品销售业务纳税调整及申报

二、商品销售中涉及折扣事项的会计与税法差异

【案例2-4】商业折扣业务的纳税调整及申报

三、商品销售折让与销售退回的会计与税法差异

【案例2-5】属于资产负债表日后事项的销售退回业务纳税调整及申报

四、附有销售退回条件的销售业务会计与税法差异

五、售后回购业务的会计与税法差异

六、“买赠”组合销售与发放“赠品”的会计与税法差异

【案例2-6】促销活动中发放赠品业务纳税调整及申报

第三节 劳务收入确认的会计与税法差异

一、劳务收入的范围

二、劳务收入确认和计量的会计与税法差异

【案例2-7】跨年度完成的劳务活动纳税调整及申报

第四节 使用费收入确认的会计与税法差异

一、使用费收入概念的会计与税法差异

二、特许权使用费收入的会计与税法差异

【案例2-8】特许权使用费收入纳税调整及申报

三、租金收入确认的会计与税法差异

【案例2-9】租赁期限跨年度，租金分次支付业务纳税调整及申报

第五节 建造合同收入确认的会计与税法差异

一、建造合同收入确认的会计核算

二、建造合同收入确认的税法规定

三、会计与税法规定差异分析

第六节 非货币性资产交换的会计与税法差异

一、非货币性资产交换的概念

二、非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计与税法差异

【案例2-10】居民企业以非货币性资产对外投资业务纳税调整及申报

三、非货币性资产交换采用成本模式计量的会计与税法差异

【案例2-11】非货币性资产交换采用成本模式计量纳税调整及申报

四、非货币性资产交换中涉及多项资产交换的会计处理

第七节 债务重组收益的会计与税法差异

一、债务重组定义和重组方式的会计与税法差异

二、以现金清偿债务的债务重组会计与税法差异

三、以非现金资产清偿债务，企业债务重组的会计与税法差异

【案例2-12】以原材料、库存商品等存货清偿债务纳税调整及申报

【案例2-13】以固定资产清偿债务纳税调整及申报

四、将债务转为资本的债务重组会计与税法差异

五、修改其他债务条件的债务重组会计与税法差异

第八节 政策性搬迁业务的会计与税法差异

一、政策性搬迁业务的会计处理

二、政策性搬迁业务的税法规定

三、政策性搬迁业务的会计与税法差异

四、政策性搬迁业务纳税调整及纳税申报

【案例2-14】政策性搬迁业务纳税调整及申报

第九节 收入确认中几个特殊问题的会计与税法差异

一、视同销售收入的确认

【案例2-15】将自产货物用于职工福利业务纳税调整及申报

【案例2-16】将自产货物用于捐赠业务纳税调整及申报

【案例2-17】将自产货物用于对外投资业务纳税调整及申报

二、捐赠收入的会计与税法差异

三、政府补助的会计与税法差异

【案例2-18】政府补助属于征税收入业务纳税调整及申报

【案例2-19】政府补助属于不征税收入业务纳税调整及申报

第三章 投资活动收益确认的会计与税法差异

第一节 投资收益基本概念的会计与税法差异

一、投资收益的概念

二、投资收益的范围

第二节 利息收入确认的会计与税法差异

一、利息收入构成的会计与税法差异

二、持有至到期投资的初始计量与计税基础

三、持有至到期投资收益确认的会计与税法比较

【案例3-1】国债利息收入业务纳税调整及申报

第三节 股息、红利收益确认的会计与税法差异

一、股息、红利收益确认的会计处理

二、股息、红利收益确认的税法规定

三、股息、红利收益的差异分析

四、股息、红利收益纳税调整及申报

【案例3-2】股息、红利收益纳税调整及申报

第四节 投资资产持有期间其他收益的会计与税法差异

一、公允价值变动损益的会计与税法差异

【案例3-3】公允价值变动损益纳税调整及申报

二、可供出售金融资产期末计价的会计与税法差异

三、长期股权投资持有期间的会计核算

【案例3-4】权益法下长期股权投资初始成本调整业务纳税调整及申报

四、长期股权投资计税基础的确定

五、长期股权投资会计与税法差异综合分析

【案例3-5】长期股权投资业务纳税调整及申报

第五节 投资资产转让收益确认的会计与税法差异

一、交易性金融资产成本与转让收益确认的会计与税法差异

【案例3-6】交易性金融资产成本与转让收益纳税调整及申报

二、可供出售金融资产成本与转让收益确认的会计与税法差异

三、长期股权投资成本确认的会计与税法差异

四、长期股权投资转让收益确认的会计与税法差异

【案例3-7】长期股权投资转让收益纳税调整及申报

第四章 费用确认和计量的会计与税法差异

第一节 费用基本概念的会计与税法差异

一、会计准则规定费用的概念与分类

二、会计准则规定费用的确认原则

三、企业所得税法关于扣除项目的规定

四、各扣除项目的会计与税法差异

第二节 人工费用的会计与税法差异

一、职工与职工薪酬构成的会计与税法差异

二、工资薪金的会计与税法差异

三、职工福利费的会计与税法差异

四、职工教育经费的会计与税法差异

五、工会经费的会计与税法差异

【案例4-1】工资及三项经费纳税调整及申报

【案例4-2】职工教育经费纳税调整及申报

五、各种保险费的会计与税法差异

【案例4-3】职工保险费及住房公积金纳税调整及申报

六、辞退福利的会计与税法差异

七、其他长期职工福利的会计与税法差异

第三节 股份支付的会计与税法差异

一、股份支付的基本概念

二、以权益结算的股份支付会计与税法差异

三、以现金结算的股份支付会计与税法差异

【案例4-4】现金结算的股份支付纳税调整及申报

第四节 借款费用的会计与税法差异

一、借款费用的基本概念

二、借款费用的会计处理

三、向金融企业借款借款费用的税法规定

四、向非金融企业及自然人借款借款费用的税法规定

五、向关联方借款借款费用的税法规定

【案例4-5】向关联企业借款利息支出纳税调整及申报

六、借款费用的会计与税法差异

【案例4-6】利息支出纳税调整及申报

第五节 其他费用事项的会计与税法差异

一、业务招待费的会计与税法差异

【案例4-7】业务招待费纳税调整及申报

二、广告费和业务宣传费的会计与税法差异

【案例4-8】广告费、业务宣传费纳税调整及申报

【案例4-9】关联企业广告费、业务宣传费纳税调整及申报

三、风险准备金的会计与税法差异

【案例4-10】资产减值损失准备金纳税调整及申报

四、对外捐赠业务的会计与税法差异

五、预计负债的会计与税法差异

【案例4-11】预计负债业务纳税调整及申报

六、各种罚款支出的会计与税法差异

第五章 资产确认和计量的会计与税法差异

第一节 资产概念的会计与税法差异

一、资产的概念

二、资产的计量属性与计税基础

第二节 存货的会计与税法差异

一、存货的概念

二、存货的会计成本与计税基础

三、存货发出计价方法的会计与税法差异

四、存货损失认定的会计与税法差异

【案例5-1】存货损失业务纳税调整及申报

第三节 固定资产的会计与税法差异

一、固定资产确认的会计与税法差异

二、固定资产的入账价值与计税基础

三、固定资产折旧和减值的会计与税法差异

【案例5-2】固定资产折旧纳税调整及申报

四、固定资产后续支出的会计与税法差异

五、固定资产期末计价的会计与税法差异

六、固定资产财产损失认定的会计与税法差异

七、固定资产处置的会计与税法差异

第四节 无形资产的会计与税法差异

一、无形资产的概念及内容

二、无形资产的入账价值与计税基础

【案例5-3】无形资产研发支出纳税调整及申报

三、无形资产后续计量的会计与税法差异

四、无形资产期末计价与转让的会计与税法差异

【案例5-4】技术转让所得纳税调整及申报

第五节 投资性房地产的会计与税法差异

一、投资性房地产的概念

二、投资性房地产采用成本模式计量的会计与税法差异

三、投资性房地产采用公允价值模式计量的会计与税法差异

【案例5-5】公允价值模式计量投资性房地产纳税调整及申报

第六章 亏损及亏损弥补的会计与税法差异

第一节 亏损的计算

一、会计的亏损

二、企业所得税法的亏损

三、亏损计算的会计与税法差异

第二节 亏损的弥补

一、会计与税法对亏损弥补时间要求的差异

二、会计与税法对亏损弥补范围要求的差异

三、亏损弥补的纳税申报

【案例6-1】亏损弥补业务纳税申报

第七章 企业所得税纳税申报表与所得税会计准则

第一节 企业所得税纳税申报表

一、企业所得税纳税申报的相关规定

二、企业所得税纳税申报表修订背景及特征

三、企业所得税纳税申报表的组成内容

第二节 企业所得税纳税申报表填报案例

第三节 会计与税法差异在企业会计准则中的确认——所得税会计准则

一、资产负债表债务法的理论基础

二、所得税会计准则中的相关概念

三、所得税会计核算

附录练习题及参考答案