第1章 从总体上认识审计

1.1什么是审计

1.1.1哪里需要审计

1.1.2审计的基本要素

1.1.3审计的本质

1.1.4审计的任务

1.1.5审计的职能

1.2审计的特征

1.2.1独立性特征

1.2.2权威性特征

1.2.3公正性特征

1.3审计的分类

1.3.1按审计主体的性质进行分类

1.3.2按审计的基本内容进行分类

1.3.3按审计执行时间进行分类

1.3.4按审查的业务范围进行分类

第2章 内部审计入门

2.1什么是内部审计

2.2内部审计的特征

2.3内部审计的作用

2.3.1内部审计的防护作用

2.3.2内部审计的制约作用

2.3.3内部审计的鉴证作用

2.3.4内部审计的促进作用

2.4内部审计的工作内容

2.4.1内部控制审计

2.4.2基础会计审计

2.4.3其他专项审计

2.5我国内部审计机构

2.5.1我国内部审计机构的地位

2.5.2我国内部审计机构的权限

2.5.3我国内部审计机构的任务

2.5.4国家审计机关与内部审计机构的关系

2.6内部审计人员

2.6.1内部审计人员的基本要求

2.6.2内部审计人员的职业规范

2.7内部审计与外部审计的不同点

第3章 从总体上认识审计流程

3.1内部审计方法

3.1.1审核

3.1.2观察

3.1.3监盘

3.1.4询问

3.1.5函证

3.1.6计算

3.1.7分析性复核

3.2内部审计程序概述

3.3制订年度审计计划

3.4审计准备阶段

3.4.1内部审计立项

3.4.2审计项目核准和授权

3.4.3编制审计方案

3.4.4下发审计通知书

3.5审计实施阶段

3.6审计报告阶段

3.6.1整理、分析和复核审计工作底稿

3.6.2做出审计结论，完成审计报告

3.6.3审核并报送审计报告

3.6.4整理审计材料，归档审计资料

3.7审计后续阶段

第4章 企业内部控制体系

4.1什么是内部控制体系

4.2内部控制体系的作用

4.2.1确保企业遵循国家的法律与法规

4.2.2防范企业经营风险

4.2.3维护企业财产和资源的安全与完整

4.2.4促进企业的高效经营

4.2.5保证财务信息的真实和准确

4.3内部控制体系的内容

4.3.1货币资金控制

4.3.2财务管理控制

4.3.3采购作业控制

4.3.4生产管理控制

4.3.5存货管理控制

4.3.6销售作业控制

4.3.7人力资源管理控制

4.3.8固定资产管理控制

4.3.9内部审计控制

4.4内部控制体系的方法

4.4.1职务分离控制

4.4.2授权批准控制

4.4.3文件记录控制

4.4.4预算控制

4.4.5财产保全控制

4.4.6人力资源控制

4.4.7风险控制

4.4.8内部报告控制

4.4.9管理信息系统控制

4.5内部控制体系的局限性

4.6内部控制和内部审计

4.6.1内部控制体系与内部审计的关系

4.6.2内部审计部门的设置模式

4.6.3内部审计部门设置的原则

第5章 内部审计工作统筹

5.1内部审计工作统筹的必要性

5.2内部审计工作统筹的内容

5.2.1统筹确定内部审计工作的定位

5.2.2统筹内部审计工作的工作内容

5.2.3统筹制订内部审计工作计划

5.2.4统筹内部审计工作开展的方式

5.2.5统筹本部门员工工作分工

5.3内部审计工作统筹实例

5.3.1内部审计部门的定位

5.3.2内部审计部门的工作内容

5.3.3内部审计工作计划

5.3.4内部审计工作方式的选择

5.3.5统筹本部门员工工作分工

第6章 采购及付款作业的内部审计

6.1概述

6.1.1采购及付款作业工作流程

6.1.2内部控制点

6.2采购及付款作业内部审计

6.2.1采购及付款作业内部审计介绍

6.2.2对于拟采购物料的品种和数量控制的审计

6.2.3对于订购单价控制的审计

6.2.4对于拟采购物料的总金额控制的审计

6.2.5对订购单交期控制的审计

6.3付款作业的内部审计

6.3.1对应付账款人账作业控制的内部审计

6.3.2对应付账款付款作业控制的内部审计

6.3.3对长期挂账的应付账款的内部审计

6.3.4对未入账的应付账款的审计

6.4厂商开发和管理控制的内部审计

6.4.1对新厂商开发作业的内部审计

6.4.2对新厂商提供的样品质量的跟踪管理作业过程控制的内部审计

6.4.3对合格厂商管理控制作业的内部审计

第7章 生产与存货作业的内部审计

7.1概述

7.1.1生产作业工作解析

7.1.2内部控制点

7.2生产作业内部审计

7.2.1生产作业内部审计介绍

7.2.2存货管理控制的内部审计

7.2.3存货监盘

7.2.4生产作业过程控制的内部审计

第8章 销售部门的内部审计

8.1概述

8.1.1销售部门工作解析

8.1.2内部控制点

8.2销售及收款作业内部审计

8.2.1销售及收款作业内部审计介绍

8.2.2对销售价格管理控制的内部审计

8.2.3对签订销售合同过程控制的内部审计

8.2.4对已经签订的销售合同管理控制的内部审计

8.2.5对发货作业控制的内部审计

8.2.6对销售收入和应收账款管理控制的内部审计

8.2.7对销售折让或销售退回管理控制的内部审计

第9章 财务部门的内部审计

9.1概述

9.1.1财务管理控制包含的内容

9.1.2内部控制点

9.2基本会计核算管理控制的内部审计

9.2.1账目的基础性复核

9.2.2分析性复核审计

9.2.3实施详细的审核审计

9.2.4执行重新核算的审计

9.2.5会计核算管理控制内部审计的举例

9.3库存现金管理控制的内部审计

9.3.1企业库存现金管理中的主要控制内容

9.3.2对库存现金管理控制的内部审计

9.4银行存款管理控制的内部审计

9.4.1企业银行存款管理控制中的主要内容

9.4.2对银行存款管理控制的内部审计

9.5固定资产管理控制的内部审计

9.5.1企业固定资产管理控制中的主要内容

9.5.2固定资产管理控制的内部审计

第10章 人力资源管理控制的内部审计

10.1概述

10.1.1员工的招募与选拔

10.1.2培训与开发

10.1.3绩效管理

10.1.4薪酬福利管理

10.1.5员工流动管理

10.1.6人事档案管理

10.2人力资源管理的内部控制制度

10.2.1与员工的招募及选拔相关的内部控制制度

10.2.2与员工培训及开发相关的内部控制制度

10.2.3与绩效管理相关的内部控制制度

10.2.4与薪酬福利管理相关的内部控制制度

10.2.5与人员流动相关的内部控制制度

10.2.6与人事档案管理相关的内部控制制度

10.3人力资源管理控制的内部审计

10.3.1人力资源管理控制的内部审计介绍

10.3.2员工招募与选拔的内部审计

10.3.3员工培训与开发的内部审计

10.3.4员工绩效管理的内部审计

10.3.5员工薪酬福利管理的内部审计

10.3.6员工流动管理的内部审计

10.3.7人事档案管理的内部审计

第11章 计算机审计

11.1计算机审计的产生与发展

11.1.1计算机审计的产生

11.1.2计算机审计的发展

11.2计算机审计的概念

11.2.1计算机审计的含义

11.2.2计算机审计的特点

11.2.3计算机审计的目的

11.2.4计算机审计的内容

11.3计算机审计的步骤

11.4计算机审计的风险与防范措施

11.4.1计算机审计的几种风险

11.4.2防范计算机审计风险的措施

附录 审计证据