第一篇 理论篇 PPP项目审计研究

第一章 PPP项目审计概述

第一节 PPP模式概念解析

第二节 PPP模式发展现状和存在问题

第三节 PPP项目审计的必要性

第四节 PPP项目审计的合法性研究述评

第五节 PPP项目审计的内涵

第六节 国外PPP审计推广现状

第二章 PPP项目审计解析

第一节 构建PPP项目审计体系

第二节 PPP项目绩效审计方法

第三节 PPP项目审计注意事项

第四节 PPP项目审计重点政策解读

第二篇 实务篇 PPP项目审计点

第三章 PPP项目审计识别阶段审计点

第一节 审计点1：前期资料完整性

第二节 审计点2：PPP模式适宜性

第三节 审计点3：项目产出说明

第四节 审计点4：项目资本金

第五节 审计点5：物有所值定性评价

第六节 审计点6：物有所值定量评价

第七节 审计点7：财政支出责任识别

第八节 审计点8：财政支出责任测算

第九节 审计点9：财政承受能力评估

第四章 PPP项目审计准备阶段审计点

第一节 审计点10：项目主体合规性

第二节 审计点11：政府隐性债务

第三节 审计点12：项目风险分配

第四节 审计点13：回报机制

第五节 审计点14：绩效考核

第六节 审计点15：监管方式

第七节 审计点16：信息披露

第八节 审计点17：项目采购方式选择

第九节 审计点18：实施方案批复

第五章 PPP项目审计采购阶段审计点

第一节 审计点19：采购手续申请及审批

第二节 审计点20：对社会资本的资格条件要求

第三节 审计点21：资格预审程序合规性

第四节 审计点22：资格预审申请文件接收及评审、结果备案及结果通知

第五节 审计点23：采购文件

第六节 审计点24：采购程序

第七节 审计点25：采购结果确认谈判

第八节 审计点26：采购结果公示公告

第九节 审计点27：PPP合同签订

第十节 审计点28：政府采购质疑和投诉

第十一节 审计点29：两标并一标

第六章 PPP项目执行阶段审计点

第一节 审计点30：项目公司设立

第二节 审计点31：设计管理

第三节 审计点32：投融资及资金使用管理

第四节 审计点33：工程招投标和材料设备采购管理

第五节 审计点34：开工前准备及审批

第六节 审计点35：合同变更

第七节 审计点36：工程结算及竣工决算

第八节 审计点37：项目产出

第九节 审计点38：项目中期评估

第十节 审计点39：项目政府监督与社会监督

第十一节 审计点40：项目绩效监测

第十二节 审计点41：项目社会效应

第十二节 审计点42：政府支付

第七章 PPP项目审计移交阶段审计点

第一节 审计点43：移交范围与标准

第二节 审计点44：资产评估与测试

第三节 审计点45：移交手续与费用

第四节 审计点46：合同与技术的转让

第五节 审计点47：提前终止补偿

第六节 审计点48：项目公司退出

第七节 审计点49：项目综合审计

附录

附录1 PPP项目审计常用表格汇编

附录2 PPP项目审计相关法规政策汇编

一、中华人民共和国财政部公告2017年第50号

二、《关于印发〈政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法〉的通知》（财金〔2016〕92号）

三、《财政部关于印发〈政府和社会资本合作项目政府采购管理办法〉的通知》（财库〔2014〕215号）

四、《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》（财金〔2014〕156号）

五、《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113号）

六、《财政部关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知》（财金〔2014〕112号）

七、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76号）

八、《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724号）

九、《关于印发〈PPP物有所值评价指引（试行）〉的通知》（财金〔2015〕167号）

十、《关于印发〈政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引〉的通知》（财金〔2015〕21号）

十一、《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）

十二、《国家发展改革委关于印发〈传统基础设施领域实施政府和社会资本合作项目工作导则〉的通知》（发改投资〔2016〕2231号）

十三、《财政部关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》（财金〔2016〕90号）

十四、《关于印发〈政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法〉的通知》（财金［2016］92号）

十五、《国家发展改革委关于切实做好传统基础设施领域政府和社会资本合作有关工作的通知》（发改投资〔2016〕1744号）

十六、《中华人民共和国审计法实施条例（2010修订）》（中华人民共和国国务院令第571号）

十七、中华人民共和国国家审计准则（中华人民共和国审计署令第8号）

十八、《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）

十九、《国务院办公厅关于创新投资管理方式建立协同监管机制的若干意见》（国办发〔2015〕12号）

二十、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）

二十一、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）

二十二、《财政部、住房城乡建设部关于市政公用领域开展政府和社会资本合作项目推介工作的通知》（财建〔2015〕29号）

二十三、《关于联合公布第三批政府和社会资本合作示范项目加快推动示范项目建设的通知》（财金〔2016〕91号）

二十四、《财政部关于进一步加强政府和社会资本合作（PPP）示范项目规范管理的通知》（财金〔2018〕54号）

二十五、《财政部办公厅关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号）

二十六、《财政部关于贯彻落实〈中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》（财预〔2018〕167号）

二十七、《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）

参考文献