引言

一 研究背景及意义

二 国内外研究现状综述

（一）国外研究现状综述

（二）国内研究现状综述

三 本书重难点与创新点

（一）本书重点与难点

（二）本书创新点

第一章 地方税体系的理论基础

第一节 地方税体系的基本内涵

一 地方税的概念

二 地方税体系的内涵

三 地方税体系相关概念的界定

（一）政府间财政关系

（二）分税制

第二节 地方税体系存在的理论依据

一 地方税体系存在的现实依据：地方政府的存在

（一）地方政府的客观存在

（二）地方政府存在的解释：财政分权理论

二 地方税体系存在的制度前提：政府间事权、支出责任的划分

（一）政府间事权划分的依据：公共产品受益范围标准

（二）政府间财政支出责任的划分

三 地方政府需要自己的税收来源：对上级政府拨款的分析

第三节 地方税体系存在的现实基础：分税制财政管理体制

一 中央与地方之间税收权限的划分

（一）税权划分模式特点的基本概括

（二）中央税权的主导性与适当赋予地方税权相结合

二 中央与地方之间的税收收入划分

（一）相关学者对税收收入划分原则的综述

（二）税收收入划分的规范性和科学性相结合

第二章 建立公正正义的地方税体系

第一节 政府财政职能定位：公正正义

一 对主流经济学财政职能的反思

（一）反思一：以整个“社会”追求价值财富极大化为前提

（二）反思二：政府履行三职能的前提条件

二 重新认识财政职能

（一）一个基本假设：政府是“正义之德”的承担者

（二）从和谐社会的要求看财政职能

第二节 税收中性理论发展及对其基本理解

一 西方税收中性理论发展述评

（一）西方税收中性理论发展过程

（二）税收中性思想的理论贡献

二 对税收中性原则的理解

（一）税收中性原则的内涵

（二）税收中性的相对性

（三）税收中性原则与效率和公平原则

（四）税收中性原则与轻税政策

第三节 公正正义的地方税体系与税收中性原则

一 建立地方税体系应坚持公正正义

二 税收中性在地方税体系设计中的体现

第三章 地方税体系制度安排研究

第一节 地方税体系制度安排相关讨论

一 地方税收入规模安排讨论

（一）关于地方税收入规模影响因素的讨论

（二）关于地方税规模的合理界限的讨论

（三）衡量地方税收入规模的指标体系

二 地方税税制安排讨论

（一）关于税基和税种的讨论

（二）对“一般税”税种和“精选税”税种的讨论

（三）关于税率的讨论

（四）关于税负的讨论

（五）关于税收优惠的讨论

三 地方税税权讨论

（一）关于税收立法权的讨论

（二）关于税收征收管理权的讨论

（三）关于税收政策制定权的讨论

四 地方税税收征管的讨论

第二节 国际地方税体系制度安排基本情况

一 地方税收体系制度安排的国际比较

（一）地方税收入规模的国际比较

（二）地方税收模式国际比较

（三）地方税收中的财政自治国际比较

二 几个国家的地方税体系安排讨论

（一）加拿大

（二）美国

（三）北欧国家

（四）日本

（五）德国

三 世界各国税制改革中性化趋势

（一）发达国家税制改革

（二）发展中国家的税制改革中性化趋势

第三节 地方税体系制度安排：理论与实践的总结

一 地方税体系制度安排的基本方向

（一）效率优先的地方政府原理

（二）有效率的地方税体系制度安排

二 地方税体系制度安排国际经验的总结

第四章 中国地方税体系的发展状况

第一节 中国地方税体系变迁历程

一 1994年分税制改革前中国地方税体系的形成和发展

（一）新中国地方税体系的初步确立

（二）改革开放前新中国地方税制的演变

（三）改革开放初期中国的地方税体系

二 中国现行地方税体系的形成

（一）分税制财政管理体制的建立

（二）1994年后的地方税制改革

（三）现行地方税税种

第二节 对中国地方税体系的审视

一 地方税收入规模的分析

（一）地方税收入规模的总量分析

（二）地方税收入税种结构分析

二 地方税税制的分析

（一）商品劳务税

（二）财产税

（三）其他税类

（四）中国地方税税收优惠分析

三 地方税税权的分析

（一）税收立法权高度集中的状况尚未完全打破，远不适应分税制财政管理体制

（二）地方税收入征收管理权中的问题不容忽视

（三）地方政府的事权、财权、税权划分不明确

（四）缺少转移支付的法律规范

四 地方税税收征管分析

第五章 改革和完善中国的地方税体系

第一节 地方主体税种的选择

一 地方税主体税种的基本特征

（一）税基具有非流动性

（二）基于受益原则课征

（三）税基较广，税收规模较大

（四）收入相对稳定，不易发生周期性波动

（五）对经济的发展具有适度的弹性

（六）由地方征管效率较高

二 地方税主要税基——财产税

（一）对财产税的基本理解

（二）中国以财产税为地方税主要税基的基本理由

三 改革和完善财产税制的思路

（一）以物业税作为财产税的基本税种

（二）将契税同营业税与印花税相关部分合并

（三）降低土地增值税的边际税率

（四）适时开征遗产税和赠与税

第二节 其他地方税种的结构优化

一 完善现有税种

（一）调整营业税

（二）改革资源税制

（三）改革印花税制

（四）改革和完善城市维护建设税

二 开征新税种

（一）开征社会保障税

（二）研究开征环境保护税

（三）开征燃油税

第三节 改革和完善地方税体系的其他制度安排

一 建立税式支出预算管理制度，提高税收优惠的效益

二 改革和完善地方税收征管

（一）要理顺国、地税两家税收征管关系

（二）统一地方税征管机构，优化地税机构内部征管运行机制

（三）简化征管体制，降低遵从成本

三 赋予地方政府一定的税权

（一）中央需要保持相当的税权集中，高度分权的模式行不通

（二）摒弃传统的税权过度集中模式，赋予地方政府一定的税权

（三）明确赋予地方适当的税收立法权和税收管理权

第六章 完善地方税体系的制度环境

第一节 正确处理使用费和税收的关系

一 政府收费与地方税收的关系

（一）性质方面的关系

（二）用途的关系

（三）征收管理的关系

二 地方政府收费权限和收费规模日益膨胀

三 规范收费是市场经济法制化、各主体行为规范化的必然要求

四 税、费、捐分流治理是规范收费的治本之策

（一）部分收费转化为税的理由和条件

（二）确立“捐”的形式

（三）保留部分收费的必要性

五 规范地方政府的收费

第二节 统一地方政府预算

一 统一地方预算——市场经济体制的必然要求

二 改革预算编制办法

第三节 建立有利于展开效率竞争的转移支付制度

一 转移支付与地方税的逻辑关系

二 改革转移支付制度，促进地方政府效率竞争

三 完善转移支付制度，消除区域间地方税收入规模的不均衡

四 建立有效的转移支付制度

（一）提高中央财政的汲取能力，这是建立有效的中央财政转移支付制度的前提条件

（二）合理确定转移支付目标

（三）选择合适的转移支付模式

（四）创造条件，逐步实现全国基本公共服务大致均等化

总结

参考文献